仓储保管环节常见内控风险与应对措施
2024-12-17
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仓储保管环节常见内控风险与应对措施
仓储保管环节内部控制分析
1.存在问题
（1）入库验收不规范
物资采购完成之后，需要验收入库，但部分仓储人员
的验收流于形式，未能严格按照采购单认真审核物资情况
很容易导致虚假采购和套用资金问题。对到货物资验收工
作不重视，很难保证物资质量，进而对企业生产造成不利
影响。部分仓储人员在确认验收无误后，未能及时登记入
库，或入库信息不够准确，物资分类管理不到位，都会导
致相关账目的混乱。
（2）仓储保管职责不明确
仓储保管人员的职责划分不够明确，相关分工不够合
理，就会导致库存物资挪用，甚至发生被盗问题。仓储保
管工作中还存在保管方式不当问题，对库存物资管理监督
不够严密，进而导致物资存储过程中发生损坏，就会导致
企业经营成本的增加。
（3）出库管理不严格
物资出库管理不严格，相关领用手续不完善，可能导
致库存物资的流失，进而造成物资成本增加，影响企业经
营效益。对于一些存在安全风险的物资管理，如果未能有
效进行出库管理，甚至会引发严重的安全事故。
（4）仓储盘点制度不健全
当前，部分企业仓储保管工作中，缺乏有效的仓储盘
点制度，盘点方式不合理，对库存盘盈、盘亏、变质及毁
损等问题不能及时发现，并有效解决，使得库存物资与入
库清单存在差异，且无法追究责任，进而造成企业资产的
流失。
（5）处置责任不明确
仓储保管过程中，部分储存货物的处置责任不够明确，
仓储管理人员在进行审批时不够严格，不能采取有效、公
正的方式处置仓储货物，相应的标准不够统一，管理制度
落实不到位，仓储保管人员随意报损、报废现象较为严重
使得仓储货物存在流失问题，容易发生违法、违规处置问
题，造成估计损失。有些货物要采取特殊的处置方式，比
如危险化学药品，处置方法不到位，就会引发污染、火灾
等危害。
2.工作流程及控制点
（1）制定严格的入库验收制度
在办理物资入库手续时，仓储人员要清点和验收到货
物资，对照采购订单以及供应商所提供的货运单、购货方
发票，仔细查验物资规格、数量、品种等具体情况，核对
无误后，才能办理物资入库手续。物资清点和验收时，如
果入库物资与订货单、货运单及购货发票不相符，采购部
门应当及时联系供应商，沟通物资具体情况。入库单中要
准确填写物资名称、规格等信息，入库物资要采取连续编
号的方式保存，以便对物资进行统一的管理。
（2）及时做好票据传递工作
购货发票是很重要的外部原始单据，因此要及时做好
票据传递工作，以免出现票据丢失问题。根据仓储管理相
关规定要求，仓储人员在完成物资验收后，入库单内容填
写要与购货发票相符，然后将购货发票与财务联交给物资
采购经办人员，完成审批、财务入账等流程。库房记账联
则应当交给库房材料会计，这是确保会计准确记录材料明
细账的重要依据。
（3）针对单据不全物资采取期末暂估入库制度
根据财务制度相关规定，已经完成验收入库的物资，
如果相应的单据文件不够完整，则不能按照正常的流程进
行报销入账，应当以暂估价格来办理入库。按照相关规定
期末入库物资发票缺失，则需要根据入库单来编制两份暂
估入库物资明细表，一份作为物资暂估入账依据，另一份
交给财务作为暂估入账依据，确保存货财务账面数与实际
库存数的一致。
（4）定期盘点库存物资
定期盘点库存物资，确保库存物资信息的真实和完整，
才能有效提升库存物资决策质量。同时，仓储人员还应当
采取不定期盘点方式，充分掌握库存物资情况。在月末，
库存材料会计要与库管人员、财务部门成本会计进行对账
针对其中存在的问题，及时查找并纠正。
（5）加强监督检查工作
落实仓储物品处置责任，针对仓储物品毁损、报废等
情况，及时处理，并按照审批程序办理相应的手续。为进
一步保障仓储物品的有效存放，还需要加强监督检查工作
监督检查仓储条件，并做好查验记录。相应的财务和审计
部门，开展定期存货检查，抽查入库、出库等相关账目记
录，确保账账相符，且账实相符。监督检查过程中，还要
加强仓储保管人员的工作情况，排查是否存在违规、违法
办理存储相关业务等问题，通过监督检查工作，进一步加
强内部控制，确保仓储保管工作的有效开展。
摘要：
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仓储保管环节常见内控风险与应对措施仓储保管环节内部控制分析1.存在问题（1）入库验收不规范物资采购完成之后，需要验收入库，但部分仓储人员的验收流于形式，未能严格按照采购单认真审核物资情况很容易导致虚假采购和套用资金问题。对到货物资验收工作不重视，很难保证物资质量，进而对企业生产造成不利影响。部分仓储人员在确认验收无误后，未能及时登记入库，或入库信息不够准确，物资分类管理不到位，都会导致相关账目的混乱。（2）仓储保管职责不明确仓储保管人员的职责划分不够明确，相关分工不够合理，就会导致库存物资挪用，甚至发生被盗问题。仓储保管工作中还存在保管方式不当问题，对库存物资管理监督不够严密，进而导致物资存储...
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