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以税赋能助推新质生产力发展
同志们：
高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任
务，迫切需要以新的生产力理论作为行动指南。2023 年 9
月， 习近平总书记在黑龙江考察调研时提到“新质生产
力”;2023 年 12 月，“以颠覆性技术和前沿技术催生新产
业、新模式、 新动能，发展新质生产力”被列入中央经济
工作会议部署的 重点经济任务；2024 年 1 月，习近平总书
记在中共中央政治 局第十一次集体学习时对“新质生产
力”展开系统论述，并 强调“发展新质生产力是推动高质
量发展的内在要求和重要 着力点”。2024 年 7 月，党的二
十届三中全会通过的《中共 中央关于进一步全面深化改
革、推进中国式现代化的决定》 提出，要“健全因地制宜发
展新质生产力体制机制”。税收在 国家治理中发挥基础性、
支柱性、保障性作用。借此机会， 由我为大家作一堂党课
报告，与同志们共同探讨交流。
一、提高认识，准确把握税收促进新质生产力形成的着
力点
(一)前端发力：着力促进革命性技术突破
科技创新是形成新质生产力的核心要素。必须通过颠覆
性的技术突破，带动劳动者、劳动资料和劳动对象及其优化
组合的跃升，才能实现全要素生产力的大幅度提升。然而，
由于科技创新所具有的高投入性、高风险性、强外溢性和长
周期性的特征导致企业部门难以完全承担创新过程中所产
生的高昂成本，税收成为政府支持科技创新的重要工具。
一是为新型举国体制下的科技创新提供财力保障。由于
“卡脖子”风险和国家安全的紧迫需求，通过国家层面的统
一规划和战略引导，充分发挥人力和科研资源成为推动创新
的重要选择，而这种新型举国体制的实施离不开雄厚的财力
支持。税收作为国家筹集财力的基本形式，是我国持续加大
的科技创新投入的重要资金来源。2012—2021 年，全国仅
源 自一般公共预算的科学技术支出就从 4 452.63 亿元增
长到 9 321 亿元，10 年共计投入 7.07 万亿元，为集成电
路、光伏 发电、新能源汽车及新一代信息技术等关键领域
的技术突破 提供了重要保障。
二是通过组合式税收优惠政策为企业创新提供支持。党
的十八大以来，我国支持科技创新的税收政策得到持续优化，
基本形成了覆盖企业创新全周期的税收优惠政策体系。在初
创期，普惠式税收优惠叠加创新创业平台等特定创新主体的
税收优惠降低了企业创新门槛；在成长期，不断加码的研发
费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策减轻了企业税负，
激励企业加大研发投入；在成熟期，对高新技术企业的税率
优惠、对符合条件的技术转让所得的减免税优惠等政策，推
动企业实现创新成果转化。这些政策协同发力，形成了支持
企业创新的全链条税收政策体系，大幅降低了企业的税收负
担，有效分担了企业的投资风险，从而显著提升了企业的创
新能力。
（二）中端衔接：着力赋能现代化产业体系建设
习近平总书记指出，要“整合科技创新资源，引领发展
战略性新兴产业和未来产业，加快形成新质生产力”。这表
明， 形成新质生产力的关键在于科技创新与产业发展的深
度融 合。从内部环境看，科技创新若仅停留在理论或实验室
阶段， 便无法转化为现实的全要素生产力，难以实现经济发
展质量 和发展动力实质性提升。从外部环境看，新一轮科
技革命所 带来的产业变革具有强垄断性，其表现出的“赢
者通吃”特 性要求必须通过创新与产业一体化发展以抢占
全球产业竞 争高地。税收除了可以在前端发力为产业科技
创新活动提供 支持外，还可以重点从以下两个方面赋能现
代化产业体系建 设。
一是为高质量科技成果转化提供税收支持。科技成果转
化是连接科技创新与产业发展的桥梁，是实现“从 1 到无穷”
路径演进的关键环节。在此过程中，税收能够通过调动创新
主体积极性以推动科技成果转化进程，加速形成现实生产力。
一方面，通过创新投资企业和天使投资个人等所得税减免、
科技企业孵化器等免征房产税和城镇土地使用税等优惠政
策为科技创新主体提供重要资本支持；另一方面，通过技术
转让所得税减免、股权期权和科技成果转化现金奖励等个人
所得税优惠政策为各类创新主体降低科技成果转化成本，提
高预期收益。
二是引导和助力现代化产业发展方向。习近平总书记在
论述新质生产力时多次强调了数字经济和绿色低碳循环发
展的重要性，为现代化产业体系的发展方向提供了科学指引。
税收 对于 引导 和支 持数字经济和绿色低碳循环发展 具有 重
要作用。对于数字经济而言，我国已经形成覆盖软件、集成
电路和信息技术等数字经济核心产业的税收政策体系，有效
推动了数字产业化和产业数字化进程。与此同时，逐步完善
的绿色税制也在促进产业走绿色高质量发展道路。
（三）后端跟进：着力构建与之相适应的体制机制
习近平总书记强调，新质生产力必须有与之相适应的新
型生产关系。这要求在形成新质生产力的过程中，必须坚持
以有效市场和有为政府相结合为指导，谋划与科技体制改革
相适应的税制改革。具体可以从以下两个方面着手。
一是积极推动全国统一大市场建设。要实现科技自主创
新和产业升级，必须消除阻碍各类优质生产要素向新兴生产
力流动的各种障碍，确保生产、分配、流通、消费等各个环
节的顺畅无阻，进而提升市场运作的效能。近年来，税收在
推动全国统一大市场建设方面取得显著成效。全面实施营改
增和增值税改革，消除了制造业和服务业产业链中制度性的
税收障碍，极大降低了企业税负； 国税地税征管体制改革
则 破除了影响和制约税收治理的体制性难题； 同时，深
化“放 管服”改革有力打通了纳税服务中存在的难点堵点
问题；最 后，通过税收立法的快速推进，大力扫除了全国
统一大市场 建设的税收法治性障碍。
二是着力构建高水平对外开放新格局。习近平总书记强
调，“要扩大高水平对外开放，为发展新质生产力营造良好
国
摘要：
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以税赋能助推新质生产力发展同志们：高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，迫切需要以新的生产力理论作为行动指南。2023年9月，习近平总书记在黑龙江考察调研时提到“新质生产力”;2023年12月，“以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能，发展新质生产力”被列入中央经济工作会议部署的重点经济任务；2024年1月，习近平总书记在中共中央政治局第十一次集体学习时对“新质生产力”展开系统论述，并强调“发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点”。2024年7月，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出，要“健全因地制宜发展新质...
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