浅谈如何开展公司内部的“三重一大”审计工作
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2024-06-10
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浅谈如何开展公司内部的“三重一大”审计工作
“三重一大”源于第十四届中央纪委第六次全会公报，
对党员领导干部在政治纪律方面提出的四条要求的第二条
纪律要求：认真贯彻民主集中制原则，凡属重大决策、重
要干部任免、重要项目安排和大额度资金的使用，必须经
集体讨论作出决定。
中共中央办公厅、国务院办公厅 2010 年发布《关于进
一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意
见》（中办发[2010]17 号）就进一步推进国有企业贯彻落
实“三重一大”决策制度提出意见。
一、“三重一大”事项的主要范围
重大决策事项，
是指依照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和
国全民所有制工业企业法》《中华人民共和国企业国有资
产法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国
证券法》《中华人民共和国保险法》以及其他有关法律法
规和党内法规规定的应当由股东大会（股东会）、董事会
未设董事会的经理班子、职工代表大会和党委（党组）决
定的事项。主要包括企业贯彻执行党和国家的路线方针政
策、法律法规和上级重要决定的重大措施，企业发展战略
破产、改制、兼并重组、资产调整、产权转让、对外投资
利益调配、机构调整等方面的重大决策，企业党的建设和
安全稳定的重大决策，以及其他重大决策事项。
重要人事任免事项，是指企业直接管理的领导人员以
及其他经营管理人员的职务调整事项。主要包括企业中层
以上经营管理人员和下属企业、单位领导班子成员的任免
聘用、解除聘用和后备人选的确定，向控股和参股企业委
派股东代表，推荐董事会[更多内容可关注公众号 CIA 内审
师小站]、监事会成员和经理、财务负责人，以及其他重要
人事任免事项。
重大项目安排事项，是指对企业资产规模、资本结构、
盈利能力以及生产装备、技术状况等产生重要影响的项目
的设立和安排。主要包括年度投资计划，融资、担保项目
期权、期货等金融衍生业务，重要设备和技术引进，采购
大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，以及其他重大
项目安排事项。
重大额度资金运作事项
，是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机
构所规定的企业领导人员有权调动、使用的资金限额的资
金调动和使用。主要包括年度预算内大额度资金调动和使
用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助，以
及其他大额度资金运作事项。
二、“三重一大”审计的重要性
近年来，国有企业改革发展中暴露的重大资产损失、
舞弊问题等大多与决策管理合规性不强有关。“三重一
大”是经济责任审计不可缺少的内容，是新形势下经济责
任审计的必然要求。
2019年7月7日，中共中央办公厅、国务院办公厅印
发了新修订的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要
领导人员经济责任审计规定》。随后，中国内部审计师协
会据此修订和发布了《第 2205号内部审计具体准则——经
济责任审计 》（2021 年 3 月 1日起施行），并于 2022 年 3
月28 日正式发布了修订后的《第 3204 号内部审计实务指
南——经济责任审计》(自 2022 年 5月1日起施行)，将重
大经济事项决策及执行情况作为经责审计的重要内容之一
作为企业内部管理的有力助手，在促进公司有效治理、防
摘要：
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浅谈如何开展公司内部的“三重一大”审计工作“三重一大”源于第十四届中央纪委第六次全会公报，对党员领导干部在政治纪律方面提出的四条要求的第二条纪律要求：认真贯彻民主集中制原则，凡属重大决策、重要干部任免、重要项目安排和大额度资金的使用，必须经集体讨论作出决定。中共中央办公厅、国务院办公厅2010年发布《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》（中办发[2010]17号）就进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度提出意见。一、“三重一大”事项的主要范围重大决策事项，是指依照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国全民所有制工业企业法》《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人...
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