食堂审计方案
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2024-05-24
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食堂审计方案
按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。
外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身
上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除
内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人
员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选
择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内
部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销
售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公
司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。
内部食堂主要从以下几方面进行审计：1.制度建设；2.
合同及证件管理；3.人员管理；4.采购管理；5.存货及食
品安全管理；6.菜肴及剩余材料管理；7.充值及收银管理；
8.资产管理；9.废油、馊水管理；10.账务管理；11.水吧
管理；12.档口管理。
食堂审计程序
1.了解最新的食堂流程制度，检查前期的审计报告，梳
理食堂审计重点;
2.根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单;
3.现场审计，获取现场审计资料并测试;4.审计发现沟
通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现;
5.根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告;
6.外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
食堂审计资料清单
重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或
者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于**审计期
间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此
资料。
1.食堂组织架构图(一份)
2.食堂工作人员清单(一份)
3.营业执照、卫生许可证、员工健康证(全部)
4.食材供应商清单(米、食用油、菜类、干货及配料)，
定点采购地点(全部)
5.采购合同(全部)
6.三月一次的比议价清单(全部)
7.食材订购清单(全部)
8.验收记录以及验收异常情况表(全部)
9.食材出入库明细帐(全部)、食材盘点表(一份)
10.食堂耗材清单(一份，耗材含食堂员工服饰，一次性
筷子等非食材类耗材)
11.食材保证期表(截止到审计日一份)
12.食材报废申请书(全部)13.厨师工餐食材使用记录
(全部)
14.食堂每日菜谱及对应使用量清单(全部)
15.地磅的校验记录(全部)
16.收银日报表(全部)
17.收银系统维修记录(全部)
18.馊水、废油处理合同(全部)
19.每月的食堂收入与预算的运行分析表(全部)
20.充值台账、坏卡记录、代金券台账(全部)
21.采购付款申请单(全部)
22.公司食堂满意度调查表(全部)
23.食堂设备维护保养记录(全部)
24.消防设备检点表(全部)
25.档口出租合同(全部)
26.保证金明细账(全部)
27.水电费明细账(全部)
28.租金收取明细账(全部)
食堂内部审计模块介绍
一、制度建设
制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有
两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销
售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务
层面的内容。
一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职
责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。即通常
意义上的 5W+1H，5W为who、where、why、what、when，1H
为how。
每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，
需要对原有的版本的进行回收控制或销毁，防止经营作业
的不规范或无依据。根据实际需要，部门定期进行制度方
面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的
时候。
制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的
审计，是一个通用的审计模块。由于是遵循审计或者合规
审计(就是检查有没有、是不是、授权是否正确)，作业模
式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。
备注：对于审计术语的解释仅在一次出现的时候进行，
在后续再次出现的时候，将不再进行解释。
审计目的(实施审计需要达到的目的)：制度完整性以及
合理性进行审计，降低操作不规范风险。
审计资料(审计中应获取以及检查的内容)：食堂所有制
度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表。审计标准(
用于评价被审计部门的审计作业)：行业标杆做法、国
家相关的法律法规。
审计方式(用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都
类似，主要有访谈、审阅、分析性复核、函证、重新计算)：
访谈、制度及表单审阅。
审计程序(审计作业的类型)：合规审计。
1.在初次进行制度审计时，重点是制度完整性、合理性、
版本的控制的检查为主。后续审计主要以制度更新维护以
及版本的控制为主。
2.审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表。
审计过程控制(主要是对审计风险或审计异常的控制)：
缺少某个制度无法评价特定食堂模块是否真实合理。针对
整个问题的解决方法是对部门的主管进行访谈确认实际作
业标准，并要求该主管在访谈记录上进行签字确认。
审计主要发现
1.制度完整性：未形成制度、制度内容存在缺失(比如
缺少异常控制流程、缺少岗位职责、缺少控制痕迹描述等)。
2.制度合理性：制度缺少流程或者操作性(制度缺乏操
作性只有政策层面的制度)、制度之间不统一、流程设计过
于复杂、责任人存在不兼容。
3.表单完整及合理性：缺少表单、表单不完整。4.
制度更新及版本控制：新旧版本同时存在、缺版本号、
版本号编制不合理、未统一进行版本号的控制、无旧版本
回收销毁记录。
5.制度培训：无培训签到表、无培训评价表、无年度培
训计划。
二、合同、证件管理
合同是为了明确双方的权利义务，为今后可能发生的纠
纷的处理提供的书面依据。合同一般涵盖下面几个要素：
合同双方的权利义务、标的、验收标准、付款方式、意外
事项处理等。需要设置合同台帐对所有的合同进行登记管
理。
食堂的合同主要是指采购合同、废油废渣回收合同、设
备维修合同等。食堂的采购合同以框架性的合同为主，单
次采购还是以采购订单为主。在框架合同中未明确的内容
需要在采购订单中进行明确。
证件主要是五证，五证包含营业执照、税务登记证、法
人代表身份证、卫生许可证、组织代码证。从事餐饮行业
另外还包含从业员工的健康证。防止卫生局或者工商部门
的相关的处罚。
审计目的：合同、证件完整性以及合同的合理性进行审
计，防范工商、卫生、法律风险。审计资料：采购合同、
废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记
证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证、证件台
帐、所有从业人员健康证。
审计标准：合同法、公司的规章制度、食品安全法。
审计方式：审阅、询问。
审计程序：合规审计。
1.在初次进行合同、证件审计时，需要扫描或者复印相
关证件，不含健康证。
2.对合同的审计主要是审计合同要素的完整性，各要素
描述是否清晰、完整。
3.对证件的审计需要查看证件的有效期及证件外借的记
录台帐。
4.合同双方是否在合同上盖章签字。
5.对空白的合同文档进行检查，是否存在提前用印或者
合同章未妥善保管的情况。
6.格式合同模板是否正常，要素齐全。
审计过程控制：证件的外借可以通过与证件保管人员进
行访谈进行，主要为证件外借的范围、使用目的。
审计主要发现
1.合同方面：未签订合同仅以口头方式进行合作、合同
缺少关键控制要素、合同登记不完整、合同部分条款描述
模糊。2.证件方面：证件过期、证件外借无管控。
三、人员管理
摘要：
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食堂审计方案按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计：1.制度建设；2.合同及证件管理；3.人员管理；4.采购管理；5.存...
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