（16篇）国企公司内部控制自我评价材料汇编
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2024-07-03
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117 页
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国企公司内部控制自我评价材料汇编
（16 篇）
篇：
一、综述
年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略导向
管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐步调
整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制体系
企业内部控制自我评价案例。
（）公司内部控制的组织架构
公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之
间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能
够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权
限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内
履行职能。
（）公司内部控制制度的建设情况
公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生
产管理、银行贷款管理、投资管理、药品质量管理、内部
审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、采购供
应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理
计算机及网络管理等专门管理制度。
（）公司内部审计部门工作人员的配备情况
年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内
部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，专门负
责监督检查公司及下属企业的内部控制活动。作为公司的
战略监控工具，审计部除了开展内部控制、经济效益、经
济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企
业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成情况等
事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计
员三人，全部具有本科以上学历。
（）年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动、
工作及成效
年月，公司董事会成立了审计委员会。审计部开始
直接对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部控制
创造了更好的环境，自我评价《企业内部控制自我评价案
例》。公司修订了《三九医药股份有限公司招标管理制
度》、《三九医药内部审计制度》，制定了《三九医药下
属企业内部审计条例》、《三九医药下属企业管理办法》
《三九医药安全生产管理制度》、《安全生产应急预案》
《商标管理制度》、《三九医药股份有限公司信息发布系
统管理制度》、《公文管理制度》等制度。 年，随着
资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管理控制，
健全二级公司董事会等治理机构
，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工
具来加强二级企业的管理。根据公司管理的需要，强化了
内部审计职能。审计部进行了包括内控制度审计、资本性
支出后续审计、清算审计、经济效益审计、工程决算审计
拟收购项目尽职调查等多种类型的审计工作，涉及公司本
部及下属企业共 家企业，审计项目 项。出具审计报告
后，向各下属企业下发《落实审计意见通知书》，要求各
下属企业严格按照审计建议进行整改，并将整改步骤、时
间和责任人上报，以促进被审单位对审计建议的落实。此
外，审计部以参加现场会议、通讯方式等形式参与了公司
本部及下属二级企业的各类项目招标共计 个项目，确保
了招标程序的规范。
二、重点控制活动
、公司控股子公司控制结构及持股比例表
、对控股子公司的管理控制情况 年，根据《三九医药
下属企业管理办法》，公司加强了对控股子公司在财务、
投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的控制，
对下属企业生产和质检业务进行指导；通过委派董事、监
事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进
行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规
范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下
属企业经营班子进行业绩考核。实现了对部分下属企业资
金的集中管理；初步建立了下属企业法律风险监控制度。
、公司关联交易的内部控制情况
公司制定了《关联交易管理办法》，对关联方、关联关系
关联交易价格、关联交易的批准权限、关联交易的回避与
决策程序、对控股股东的特别限制、关联交易信息披露、
法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间订立
的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。报告期内
发生的关联交易，公司均按照相关规定履行审批手续之后
实施，不存在与《关联交易管理办法》、《公司章程》及
其他规定不符的情况。
篇：公司内部自我评价
欧普康视科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其
他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），
结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普
康视”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和
专项监督的基础上，我们对公司 年 月 日（内部
控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施
内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告
是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控
制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运
行。公司董事会、监事会及董事、监事、高
级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整
性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产
安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效
果，促进企业战略目标的实现。由于内部控制存在的固有
局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由
于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政
策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未
来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部
控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷
董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规
定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部
控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重
大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告
发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价的依据
公司依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国
证券法》、《企
业内部控制基本规范》及其配套指引、《深圳证券交易所
创业板上市公司规范运作指引》以及公司内部相关规章制
度的要求，组织开展内部控制评价工作。
（二）内部控制评价的原则
、全面性原则。内部控制贯穿决策、监督和执行全过程，
覆盖公司的各项业务和事项。
、重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要
业务事项和高风险领域。
、制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分
配、业务流程等
方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
、适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞
争状况和风险水
平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
、成本效益原则。内部控制的建设与执行过程中，应当权
衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
（三）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业
务和事项以及高风险领域。公司本次内部控制评价范围的
主要单位为本公司及其控股子公司，纳入评价范围单位资
产总额占公司财务报表资产总额的 ，营业收入合计占
公司财务报表营业收入总额的 。
纳入评价范围的主要
业务和事项包括：公司治理结构、企业文化、组织机构、
管理层经营理念和风格、内部审计、职权与责任的分配、
人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、销售管理、
对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集资金管理、
信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵
盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制的基本情况
（一）控制环境
公司的控制环境反映了治理层和管理层对于控制的重要性
的态度，控制环境的好坏直接决定着内部控制制度能否顺
利实施及实施的效果。公司本着规范运作的基本理念，正
积极努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方
面：
、公司治理结构
公司董事会依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民
共和国证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规
则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》
《上市公司治理准则》有关规定制定和修订了《欧普康视
科技股份有限公司章程》、《欧普康视科技股份有限公司
股东大会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司董事
会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司监事会议事
规则》等基础制度，形成了权责分明、各司其责、相互制
衡、协调运作的法人治理结构。
为了完善公司治理结构，建立现代企业制度，明确各方职
责，形成有效治理，充分发挥良好的公司治理对公司的规
范、促进作用，公司建立健全了包括股东大会、董事会、
监事会在内的“三会”治理结构。
股东大会是公司的最高权力机构，负责制定公司发展战略
经营方针及投资计划，从整体上对公司内部控制实施决策
通过议事规则确保所有股东，特别是中小股东享有平等地
位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。
董事会是公司的日常决策机构，也是股东大会决议的执行
机构，具体负责公司内部控制制度的建立健全、具体实施
及效果评价。通过下设的三个专门委员会和审计部对内部
控制实施有效监督。
董事会包括三名独立董事，其在关联交易、对外担保、高
管薪酬、重大投资及其他重大方面对公司内部控制进行独
立监督，并发表独立意见，确保内部控制的有效实施。
监事会是公司的监督机构，对公司的内部控制实施监督，
对董事会、管理层的工作和公司财务进行监督，并提出改
进和完善建议，促进公司内部控制的进一步完善。
、企业文化
公司传承“团结、专业、主动、热情、细心”的企业精神，坚
持“规范筑基、创新领航、实干兴业”的企业准则，以“为用
户提供全面、有效的产品；为医生提供专业、及时的
服务为企业使命，矢志不渝坚持为顾客、为股东、为员工
为社会，建立全球最专业的角膜塑形企业，打造全球最安
全的角膜塑形体系的发展愿景。公司坚持人本理念，为员
工的职业规划提供更多的机遇与空间，力求员工价值与公
司价值共同成长和相互促进。
、组织结构
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定
了组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原
则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形
成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五独
立”。
、管理层的理念和经营风格
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定
执行与监督。董事会、审计委员会对其实施有效地监督。
管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及
财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点
及违规事件报告都及时作出了适当处理。公司秉承“安全第
一，专业服务”的经营理论，建立并不断完善技术服务体系，
为用户提供全面、领先的产品，为客户提供专业、及时的
服务，形成诚实守信、合法经营的经营风格。
、内部审计为加强公司内部审计管理工作，提高审计工作
质量，依据相关法律法规和《公司章程》的相关规定，并
结合公司的实际情况，公司设立了
审计部，配置了专职人员。公司审计部专职人员在董事会
审计委员会领导下，对公司及下属子公司经营活动、内部
控制制度设计、执行情况及有效性等进行监督和检查。对
监督检查中发现的内部控制缺陷，按照公司内部审计工作
程序提出相应的改进建议和处理意见，并定期对控制缺陷
改进情况进行跟进。通过内部审计独立客观的监督和评价
活动，对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审查和
评价，有效降低内部控制风险，切实提高管理效能及营运
效率，为防范资产流失、资源浪费和优化组织结构流程提
供有力的保障。
、职权与责任的分配
公司根据内部控制管理制度及各个部门的管理制度，采用
向个人分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能
（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了
解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对
公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能
较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务
部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权
进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当
的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的
编制符合会计准则的相关要求。
（二）风险评估过程
公司制定
了长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划
将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有
效的风险评估管理制度，并建立了行政监督部门，以识别
和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风
险等重大且普遍影响的变化。
（三）信息系统与沟通
公司明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传
递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确
保信息的及时、有效。利用网络通讯等现代化信息平台，
使得管理层、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间
信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道
和机制，使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟
通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责
与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使
管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
（四）控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对
预算、利润、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司
内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其
加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证
对资产的接触和记录、处理均经过适当的授权；较合理地
保证账面资产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序
主要包括：人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、
销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集
资金管理、信息披露等。
、人力资源
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、
奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并聘用足够的人员，
使其能完成所分配的任务。公司制定了《总经理工作细
则》，规定了总经理办公会制度，定期讨论公司各业务部
门的工作情况、公司预算的执行情况及公司日常经营管理
中的其他重要事项，公司还定期和不定期的召开产销协调
生产物流、研发项目和年度、季度专题会议，及时解决运
营过程中存在的问题。
、资金管理
公司严格按照《现金管理暂行条例》等相关规定进行管理
和资金收付。公司已对货币资金的收支和保管业务建立了
较严格的授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授
权批准制度、责任追究制度规范、有效。公司在岗位设置
上确保不相容岗位的分离，公司已按中国人民银行《支付
结算办法》及有关规定制定了货币资金的结算程序，以保
证货币资金支付严格按程序审批。公司定期或不定期对货
币资金进行盘点和银行对账，确保现金账面余额与实际情
况
相符。报告期内，公司不存在影响资金安全的重大不适当
之处。
。 财务报告
公司按照《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、
《内部会计控制规范――基本规范》等法律法规的规定，
制定了《公司财务管理制度》，明确了会计凭证、会计账
簿和财务会计报告的处理程序，确保会计核算与财务报告
数据的完整性、真实性和准确性。合理设置分工，科学划
分职责权限，贯彻不相容职务相分离及
每一个人工作能检查另一个人或更多人工作的原则，形成
相互制衡机制。不相容
的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计
记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权
批准与监督检查等。
、资产管理
为了加强对各
类资产的管理，公司制定了与资产相关的内控制度，明确
相关管理要求及控制流程，在日常经营管理过程中有效执
行。根据管理要求及制度规范，定期对各类资产进行清查
关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企
业资产管理水平。公司制定了完善的存货管理制度，对存
货的验收、入库、出库、保管进行明确的规范，做到不相
容岗位职责分离，定期组织人员进行存货的盘点，保证账
账、账实、账表相符。公司制定了固定资产管理流程，固
定资产的采购由需求部门提出采购申请或根据公司决议通
过的投资计划采购，申购及采购需要按照制度逐级审批。
定期对固定资产进行盘点，对盘点差异分析原因，并进行
账务处理，保证账实相符。从实际执行情况看，日常执行
中能遵循有关制度和程序的要求，公司在资产管理的控制
方面没有重大漏洞。
、销售管理
公司制定了切实可行的销售与收款控制制度，对销售与收
款过程中可能出现的风险制定了一系列控制措施，包括销
售合同签订、结算对账、发票开具、款项回收等各环节流
程进行了规范。同时明确了各部门、各岗位的权责，确保
销售、发货、收款等各不相容岗位能有效的制约和监督。
通过内部的管控，公司销售的各项作业程序和操作更加规
范，最大程度的控制了销售风险。
、对外投资管理
公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的
原则，控制投资风险、注重投资效益。公司已制定《对外
投资管理制度》，明确规定了重大投资的类型和权限、决
策程序、实施与管理等。公司相关部门对投资项目的立项
评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节都进行
了有效的控制，确保了公司对外投资的规范运作。
。
生产管理公司根据各生产环节具体情况及特点，分别制定
了相应的各岗位的《岗位职责》，制定了《生产管理规
程》、《厂房设施和设备的操作管理规程》、《物料管理
规程》、《医疗器械生产企业卫生管理规程》等规章制度
这些制度明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部
门的职责。在产品质量管理控制方面，公司依据有关法律
法规的规定，制定了完整的管理体系文件，建立了优良的
质量保证体系。报告期内，公司生产人员能够严格按照以
上制度规定进行生产活动，控制措施能被有效地执行。
、子公司管理
公司建立了《子公司管理办法》、《子公司财务管理制
度》，对子公司的管理架构、组织管理、财务管理 、资金
管理、财务监督、人力资源管理等方面进了规定，目的旨
在按照《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》
等相关法律法规文件，加强对子公司的管理，建立有效的
管控机制，提高公司整体运作效率和抗风险能力。公司各
职能部门从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对子
公司进行对口管理。子公司严格按照《公司法》、《公司
章程》等有关规定规范运作，其重大事项须按照相关规定
上报公司审核后方可执行，确保了公司对各子公司的有效
控制和管理。
、募集资金管理
为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根
据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所上市公司
募集资金管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市
规则》、《上市公司募集资金管理和使用的监管要求》、
《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及其
他相关法律法规规范性文件和《公司章程》的规定，结合
公司实际情况，公司制订了《募集资金管理办法》，明确
了公司、保荐机构、募集资金专户存储银行对募集资金的
管理和监督。经保荐机构国元证券股份有限公司的实时监
控和评估以及华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）鉴
证，公司 年度的募集资金存放和使用不存在募集资金
管理违规的情况。
、信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制
度》，规范公司与投资者和潜在投资者之间信息沟通的事
项，按照法律法规与公司制度的规定，公开、公平、及时
准确、真实、完整地披露公司信息。证券部是公司信息披
露事务的日常工作部门，统一负责公司的信息披露事务。
公司规定了各部门、总经理、工会、员工在信息收集、传
递、沟通等方面的职责和权限。
为规范公司信息披露管理公司制定了《信息披露与投资者
关系管理制度》
明确规定了重大信息的范围和内容以及重大信息的传递、
审核、披露流程对投资者关系活动中的信息披露进行了明
确的规定。
为了加强信息披露管理公司制定了《内幕信息知情人登记
管理制度》。报告期内公司董事、监事、高级管理人员、
控股股东认真执行该制度公司信息披露文件真实、准确、
完整、及时地披露公司信息不存在虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏的情形并对其真实性、准确性、完整性、及
时性承担个别和连带法律责任。报告期内公司对信息披露
的内部控制严格、充分、有效。
（五）对控制的监督
公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种
机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程
度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟
通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理
层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建
议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
五、内部控制评价
工作依据及内部控制缺陷，认定标准依据企业内部控制规
范体系及内部控制制度组织，开展内部控制评价工作。公
司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风
险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非
财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制
缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的
内部控制缺陷认定标准如下：
。内部控制缺陷认定标准
公司确定的内部控制缺陷评价认定标准如下：
缺陷认定标准
类别 财务报告 非财务报告定性标准
具有以下情形的（包括但不限于），一般应认定为财务报
告内部控制重大缺陷：发现董事、监事和高级管理人员在
公司管理活动中存在重大舞弊；重述以前公布的财务报表
以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；注册会计师发现
当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未
能发现该错报；企业审计委员会和内部审计机构对内部控
制的监督无效；控制环境无效；一经发现并报告给管理层
的重大缺陷在合理的时间后未加以改正。出现以下情形的
（包括但不限于），被认定为“重要缺陷”，以及存在“重大
缺陷”的强烈迹象：关键岗位人员舞弊；合规性监管职能失
效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产生重大影
响；已向管理层汇报但经过合理期限后，管理层仍然没有
对重要缺陷进行纠正。
公司非财务报告缺陷认定主要依据涉及业务性质的严重程
度、直接或潜在涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负
面影响的性质、范围等因素来确定将缺陷划分重大、重要
和一般缺陷。
定量标准
重大缺陷：错报≥税前利润的 ；
重要缺陷：税前利润的 。错报税前利润的 ；
（）非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的
影响
一般缺陷：错报税前利润的 。。 度、发生的可能性做
判断。如果发生缺陷的可能性高，会严重降低工作效率或
效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期
目标为重大缺陷。
（）如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或
效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期
目标为重要缺陷；
（）如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、
或加大效果的不确定。
、内部控制缺陷认定
）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公
司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内
未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
综上，公司董事会认为，根据深圳证券交易所《创业板上
市公司规范运作指引》及相关规定，本公司内部控制于
年 月 日在所有重大方面是有效的。
欧普康视科技股份有限公司董事会
二〇一八年四月九日
篇：移动公司内部控制评价及改进论文
移动公司内部控制评价及改进论文
摘要：随着我国通信行业的不断发展，移动公司要想在市
场竞争当中发展壮大，需要高度重视内部控制评价的作用
本文简要介绍内部控制，并分析当前移动公司内部控制存
在的问题，在此基础上重点探讨改进措施。
关键词：移动公司；内部控制；评价；问题；措施
一、内部控制概述
内部控制包括会计控制与管理控制，其中会计控制是对资
产提供可靠保护，还应当严谨记录会计账目并编制财务报
表。管理控制是通过管理公司来实现内部控制，改进公司
的经营治疗以及经济效益。管理控制同会计控制还有财
务记录有紧密的联系，管理控制包括企业管理部门分
析统计、研究公司发展状况以及提供工作人员的培训等。
内部控制评价则通过对内部控制制度进行记录与分析，从
而识别公司运营风险，并参考公司内部控制的程序来对测
试内部控制是否有效，评估分析公司经营风险等各种潜在
的风险。近年来随着移动公司的蓬勃发展，其中才能在的
一些管理问题日益凸显出来，因此如何建立健全内部控制
制度成为移动公司面临的重要难题。
二、移动公司内部控制存在的问题
第一，资金成本预算方面的问题。移动公司在成本预算方
面，往往并不要求公司的负责人进行签章确认，这就使得
移动公司的预算数据同实际数据存在着比较大的出入，财
务预算数据无法在经营管理当中发挥应用作用。
第二，控制环境方面的问题。移动公司内部控制的整体协
调能力较弱。在实现财务的集中化管理后，市、县移动公
司的积极性受到明显的影响。各个分支公司缺乏支配资金
的权力，项目申报以及执行都要求省公司审核拨付。这样
以来财务管理的效率就受到直接的影响，不利于提高市县
移动公司的财务管理积极性。
第三，会计控制制度方面的问题。内部控制可以说是动态
发展的过程，移动公司需要结合自身的管理要求以及业务
特点来具体设计会计控制制度。但是实际上移动公司往往
只是片面重视制度建设，但是在此过程当中护士自身的具
体情况，内部会计控制的设计比较随意，同时缺乏配套的
权责制度。
三、移动公司内部控制评价与改进措施
第一，加强风险评估工作。移动公司应当重视风险评估工
作，并树立风险管理理念。风险评估工作可以说是移动公
司管理的有机组成内容之一，也是管理水平的一个直接体
现。移动公司的风险评估往往是阶段性以及外在的，并不
是内在控制制度。所以内审机构需要定期进行运营管理各
个环节的评估工作，依据风险评估的结果，来制订相应的
内部审计计划，协助移动公司健全风险管理机制。借助于
评价并且监督风险管理，有效评估风险管理执行状况，达
到有效预防精英风险的目的。
第二，重视战略规划审计。规模大、全程全网以及信息化
水平高可以说是移动公司的特点。这就需要移动公司确立
自身的发展愿景以及核心价值观，全面推动预算以及收支
管理的两条线，执行财务集中管理制度，推行全业务运营
服务领先以及移动互联网等发展战略。对全业务运营而言
运营商从单业务向全业务运营过渡是应对市场环境变化以
及技术环境变化的有效战略决策。
第三，强化人力资源控制。移动公司的工作人员应当具备
创新精神以及负责的工作态度，从而确保内控制度的执行
效果。移动公司应当强化人力资源的控制，实施绩效考评
制度，定期对各个职能机构以及全体工作人员业绩进行考
核与评价，将考核的结果当作工作任由薪酬、调岗、评优
晋升以及辞退的主要依据。执行绩效考评制度对于推动移
动公司的发展有着不可忽视的重要影响。移动公司应当分
析用工管理政策以及《劳动合同法》，从而开展相应的劳
务用工审计与人力资源审计，防范劳动纠纷的发生发展，
提高内部控制的实施效果。
标签： #国企公司
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国企公司内部控制自我评价材料汇编（16篇）篇1：一、综述200x年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制体系企业内部控制自我评价案例。（1）公司内部控制的组织架构公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。（2）公司内部控制制度的建设情况公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、银行贷款管理、投资管理、药品质量...
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