审计尽职调查13大方面总结
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2024-05-17
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审计尽职调查 13 大方面总结
一、审阅债权档案
1、审阅贷款资料：贷款原因、用途、经营状况、所投
项目、形成不良的原因、被催收过程、还款措施和意愿、
还款记录、固定资产投资、应收债权、对外投资、账户等
关联企业（人）或分支机构。
2、审阅主体资料：主体资格、企业性质、经营状态、
经营范围、股东构成、股权比例、上级单位、实际控制人
历史名称变更、公章样式演变等。
3、审阅财务资料：
（1）股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成；
（2）验资账户；
（3）财务数据（存货、固定资产、对外投资、长期投
资、应收账款、长短期负债、应付账款、所有者权益、营
业收入）。
4、审阅其他资料：
（1）有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及其价
值；
（2）之前提供的各种资料是否有重大虚假；
（3）有否在债务人分立、合并、改制、重组后新旧企
业均不予确认原借贷债务的情形；
（4）有否逃避、拒签债权人的催收资料；
（5）有否通过非正常关联交易抽逃、转移利润资产；
（6）股东、法定代表人有不正常变更。
二、查阅工商档案
1、审阅设立材料：
（1）债务人的主体资格、股权构成、法定代表人及高
管人员等基础信息；
（2）债务人的出资数额、方式以及出资是否到位等信
息；
（3）债务人用于注册的场地的权属情况、使用性质；
（4）其他例如资金来源证明、银行账户、实物出资明
细等信息；
（5）经营范围是否有场地（物业）出租等。
2、审阅年检资料：
（1）财务报表；
（2）财务人员名称及变化；
（3）分支机构；
（4）关联债务人；
（5）应收债权、对外投资项目、银行账户等财产线索。
3、审阅歇业资料：
（1）歇业或吊销营业执照的时间和原因；
（2）有否承担债权债务的主体；
（3）注销手续是否齐全、合法，有否承责声明；
（4）有否无偿接收、调拨债务人财产的情形；
（5）债务人解散后有否恶意行为。
4、审阅整个档案及结合其他证据，判断债务人有否存
在：
（1）人格混同嫌疑；
（2）股东或老板有否滥用权利损害债权人利益的嫌疑。
三、查找关联企业（人）
风险预警网服务于企业风险发现，基于投资关系、司
法涉诉关系、股东关系以及行政处罚类等多类信息，剖析
目标企业的关联信息，发掘标的企业潜在风险；通过监控
标的企业的工商变更、裁判文书、关联企业动态、失信信
息等异常情况，提升全面风险管理体系对创新业务的覆盖
面，完善全业务、全流程、全口径风险管理、增强信贷类
非信贷类的全资产管理能力，提高风险管理全覆盖水平，
加强基于大数据和互联网的风险管理体系建设，以大数据
分析、智能化判断、精准化管控的新型风险管理方式转变
实时掌握标的企业风险信息。
四、走访现场
情形一：债务人不在原址经营
情形二：债务人仍在原址经营
如条件允许，可通过灵活方式继续核查债务人以下情
况：
1、经营情况：
（1）债务人是否正常经营；如是则经营什么业务；近
年经营情况及盈利情况；
（2）债务人的设备或部分物业是否出租给第三人经营；
如有，则了解租期、租金标准、何人收取租金及收取方式
（3）债务人有否承包给第三人经营；如有，则了解期
限、承包金标准、何人收取承包金及收取方式；
（4）债务人有否重组、改制；
（5）债务人对未来发展有何打算。
2、员工情况：
（1）债务人员工人数，在岗人数，离、退休人数；
（2）员工是否已经安置好；如未，有否安置方案；
（3）有无拖欠员工的集资款；
（4）有无拖欠员工的社保费用；
（5）有无拖欠员工的工资和经济补偿金。
资产负债情况：
（1）大致的负债情况；
（2）大致的资产情况；
（3）大致的诉讼（被追债）情况。
3、还款意愿：债务人及其上级部门对偿还债务的态度
及意愿。
摘要：
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审计尽职调查13大方面总结一、审阅债权档案1、审阅贷款资料：贷款原因、用途、经营状况、所投项目、形成不良的原因、被催收过程、还款措施和意愿、还款记录、固定资产投资、应收债权、对外投资、账户等关联企业（人）或分支机构。2、审阅主体资料：主体资格、企业性质、经营状态、经营范围、股东构成、股权比例、上级单位、实际控制人历史名称变更、公章样式演变等。3、审阅财务资料：（1）股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成；（2）验资账户；（3）财务数据（存货、固定资产、对外投资、长期投资、应收账款、长短期负债、应付账款、所有者权益、营业收入）。4、审阅其他资料：（1）有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及其价...
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