2022国库集中支付制度改革的调研报告
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2022 国库集中支付制度改革的调研报告
国库集中支付制度改革的调研报告 1
问：我国国库单一账户体系是怎样设置的？
答：我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：
1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于
记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。
2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算资
金的日常支付和与国库单一账户清算。
3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于
记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的
日常收支进行清算。
4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反
映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进
行清算。
5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。由于
目前处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目还比较
多，某些财政支出具有特殊意义，账户和支付的管理有特
殊要求，有的需要通过政策性银行封闭运行，如粮食风险
基金等。
问：传统体制下财政国库管理和运作方式存在哪些弊
端？答：目前财政性资金的缴库和拨
付方式是通过征收机关和预算单位多重设立账产分散
进行的。存在的主要弊端：一是重复和分散设置账户，财
政性资金由各部门和预算单位分散掌握和安排，财政资金
活动透明度不高，造成在支出活动没有实际发生之前大量
资金长时间滞留在部门和单位，一方面大量资金闲置，降
低了财政资金的使用效率，另一方面政府难以集中财力办
大事，该办的事情不能集中财力予以支持。同时也增大了
管理难度，容易造成挤占、挪用，甚至产生腐败现象。二
是财政收支活动信息反馈迟缓，财务会计信息失真现象较
为普遍，难以及时为预算编制、执行和宏观经济调控提供
准确依据，严重地影响―厂政府对财政经济运行的把握和
调控。三是在传统收付制度下，财政部门资金使用状况的
监督主要采取事后监督的方式，难以实现事前有效的监控
从而容易产生截留、挤占、挪用资金甚至产生私设“小金库”
等违法、违纪、违规行为。
问：国库集中支付的方式有哪些？
答：不同的支出类型实行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式；
2、财政授权支付方式。
问：什么是财政授权支付方式？
答：是指经财政部门授权，由预算单位在批准的用款
额度内自行开具支付令，通过单位零余额账户将资金拨付
到收款人账户。开设小额现金账户的，通过小额现金账户
提取现金进行支付。实行此方式主要包括预算单位的零星
支出和购买支出（分散采购部分）。
问：“财政国库集中收付中心”的主要职责是什么？
答：财政国库集中收付中心的主要职责是：
1、办理财政直接支付业务；
2、提供授权支付凭证信息；
3、办理政府采购资金拨款：
4、配合财政国库做好工资直发的有关工作；
5、管理和使用财政性资金有关账户；
6、管理明细账；
7、管理预算单位支付信息；
8、管理财政性资金各种支付凭证并加强管理。问：什
么是零基预算？
答：所谓零基预算，通俗地说就是指在编制预算时不
考虑单位上年度开支基数，一切从零开始。
问：什么是部门预算？
答：部门预算就是一个部门一本预算，即由政府各部
门编制，经财政部门审核后报人大审议通过，反映部门所
有收入和支出的预算。部门预算可以看做是政府和立法机
构对预算进行管理和控制的基本框架。部门预算实际上就
是综合预算。问：什么是预算外资金？如何加强预算外资
金的监管？答：预算外资金是国家机关、事业单位、社会
团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其
他机构，为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具
有法律效力的规章
而收取、提取、募集，未纳入财政预算管理的各种财
政性资金。
预算外资金是国家财政性资金，应由财政部门建立统
一账户，实行收支两条线管理，并积极推行“单位开票、银
行代收、财政统管”的改革，彻底实现票款分离，在此基础
上逐步实行预算内外资金结合使用，以增强政府调控能力
使预算外资金管理实现“国家所有、财政管理、政府调控”的
三权归位。
国库集中支付制度改革的调研报告 2
国库集中支付制度改革处在财政管理体制改革的关键
环节，是财政管理体制改革的重要组成部分，也是从源头
上预防和治理腐败的一项重要工作。随着国库集中支付制
度改革的深入，其在体制、机制、制度、源头上遏制和防
范腐败的作用逐步显现，实践证明这项改革是规范财政性
资金收支较彻底、完善、可靠的模式。
一、我县国库集中支付改革取得的成效
我县自 20xx 年7月1日起实施国库集中支付改革，至
今已 4年多，改革工作取得了一定成效：
1、提高了财政资金的调度周转和使用效率，实行国库
集中支付后，存款余额集中在财政部门，单位实际发生支
出时才从财政国库的账户中支付资金，有效回笼了国库资
金，增强了财政资金宏观调控能力，从源头上遏制和防范
腐败；
2、提高了财政部门对资金的监控力度，用款单位发生
的每一笔支出，财政部门在当天或者到第二天即能掌握，
实现了财政部门对支出拨付全过程的有效监管；
3、简化了资金拨付环节，提高了基层单位用款效率，
确保了机关事业单位职工工资按时足额发放，保证了各项
支出的用款；
4、更新了预算单位用款观念，提高预算单位的财务管
理水平，强化预算约束，促进今后部门预算、财税库银横
向联网等相关改革的工作；
5、进一步规范了银行账户管理，财政管理水平不断提
高。
二、在国库集中支付制度改革存在的困难和问题
国库集中支付制度改革是一种先进的、规范的财政资
金管理制度，客观上需要与科学健全的预算管理制度、金
融体系及规范的政府运作机制相协调。这项制度作为财政
预算执行制度的根本性改革，打破了传统的资金运行方式
一定程度会对各部门的既得利益进行重新整合。这就决定
了在推进这项改革的过程中，必然会遇到或存在一些困难
或问题：
1、对改革的认识不够统一。有的预算单位片面认为是
财政部门收权，会削弱本单位的管理职责和资金运作自由
权，影响单位利益，态度不积极。
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2022国库集中支付制度改革的调研报告国库集中支付制度改革的调研报告1问：我国国库单一账户体系是怎样设置的？答：我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。由于...
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