领导离任审计报告(8篇)
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领导离任审计报告(共8篇)
篇一：离任审计报告范文
关于 xxx 农村信用合作联社理事长 xxx 同志的离任审
计报告
xxx 信用联社：
根据 xxx 联合社关于组织开展县县联社高级管理人员
离任审计的通知，按照《xxx 省农村信用社离任、离岗稽
核审计办法》及《xxx 省农村信用社县县联社高级管理人
员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组
成6人审计组，于 2008 年6月17 日至 6月25 日，对
xxx 农村信用社理事长 xxx 同志进行了离任审计，自 2003
年1月至 2008 年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、
查的方式进行了审计。问：即于 2008 年6月17 日向被审
计对象发送了审计调查问卷；听：即于 2008 年6月18 日
上午召集审计组全体人员一同听取了 xxx 同志的述职报告；
谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志
述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法
和评价；查：即对 xxx 同志自 2003 年1月至 2008 年5
月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，
查阅了自 2003 年1月至 2008 年5月，有关登记簿、会
议记录和稽核部门历次对该社的有关内
控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈
情况与 xxx 银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关
情况报告如下：
审计对象的基本情况及审计范围
xxx 同志的基本情况
xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高
级经济师，2001 年7月至今任 xxx 农村信用联社理事长。
xxx 农村信用联社基本情况
xxx 农村信用联社位于 xxx 省中部，现有营业网点机
构16 个，营业部 1个，现有在册职工 109 人，其中：合
同制 90 人，代办员 29 人。xxx 任职初期，2001 年7月
末各项存款余额 5841 万元，其中储蓄存款余额 4773 万元，
各项贷款余额 8115 万元，存贷比例 138.93%，不良贷款
实际余额达 1763 万元，不良贷款占比 21.72%，其中：
逾期贷款余额 1249 万元，占各项贷款余额的 15.39%；
呆滞贷款余额 491 万元，占各项贷款余额的 6.05%；呆帐
贷款余额 23 万元，占各项贷款余额的 0.28%；呆帐准备
95 万元，固定资产 201 万元，累计折旧 73 万元，固定资
产比例 37.2%，股本金余额 314 万元，实现各项收入 274
万元，其中利息收入 218 万元，各项支出
337 万 元 ， 其 中 营 业 费 用 支 出 121 万 元 ， 费 用 率
44.16%，资本充足率 14.1%。
截止 2008 年5月末，各项存款余额 22514 万元，比
2001 年7月增加 16673 万元，其中：储蓄存款余额
17099 万元，比 2001 年7月增加 12326 万元；各项贷款
余额 20101 万元，比 2001 年7月增加 11986 万元；存
贷比例 89.28%，比 2001 年7月下降 49.65%；不良贷
款余额 912 万元，比 2001 年7月下降 851 万元，不良贷
款占比 4.53%，比 2001 年7月下降 17.19%；其中：逾
期贷款余额 456 万元，比 2001 年7月下降 793 万元，呆
滞贷款 456 万元，比 2001 年7月下降 35 万元，呆帐贷
款比 2001 年7月下降 23 万元；呆帐准备 535 万元，比
2001 年7月 增 加 440 万 元 ； 固 定 资 产 588 万 元 。 比
2001 年7月增加 387 万元；固定资产比率 33.4%，比
2001 年7月减少 3.8%；，股本金余额 1048 万元，比
2001 年7月增加 734 万元；2008 年5月实现各项收入
601 万元（其中：利息收入 572 万元），各项支出 444 万
元（其中：营业费用支出 273 万元），实现利润总额 157
元，费用率 45.42%；资本充足率 19.64%，比 2001 年7
月增加 5.54%。
审计范围
本次审计对 xxx 农村信用合作社联合社理事长 xxx 同
志主管
党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组
检查了 xxx 联社各项存款、各项贷款和 2001 年以来会计
年度报表、会计凭证、帐册等。并抽查了 xxx 农村信用社
联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了 xxx 农村
信用社自 2003 年1月至 2008 年6月的会议记录、查库
登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点
审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx 同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和
21 份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具
有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职
在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员
工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得
了明显的成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对
额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近
几年来有力得支持了xxx 农村经济的发展，同时自身经营
成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx 党政
和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵
纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上"不愿为"；通过
建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范
上做到"不能为"，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问
题，严查重处，使其"不敢为"
，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发
现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未
受到过监管当局和上级部门的处罚。
一、信贷管理方面
xxx 同志在任职期间，始终坚持"立足三农、服务三
农"的经营思想，紧紧围绕"增存、盘活、创收、案控"工作，
大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极
配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，
按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信
贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真
正成为"推动县域经济发展的助推器"和"农牧民自己的银行"。
1、支农力度逐年增大
全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务"三农"的经
营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农
牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001
年7月末到2008 年5月末累计投放各项贷款 82595 万元，
有效的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委
政府和上级领导的表彰和奖励，xxx 农村信用联社在支农
上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的
发展。
2、不良贷款绝对额显著下降 xxx 任职时，xxx 农村信
用 联 社 一 度 面 临不良 贷 款 占 比 高、 盘 活 困 难 多 的 问 题。
2001
年7月末，全县不良贷款余额实际高达 1763 万元，
占比达 21.72%。针对这一情况，该同志主持制定了不良
贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行
全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全
辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显
著。截止 2008 年5月末，累计收回不良贷款 8356 万元，
同时收回前两届法人代表形成的难以收回"双呆贷款"300
多万元。截止 2008 年5月末，不良贷款余额为912 万元，
比2001 年7月末绝对额下降 851 万元，不良贷款占比
4.53%，比 2001 年7月末下降 17.19 个百分点。
二、存款方面
增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四
家金融机构的 50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩
显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏
和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分
不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务
的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方
式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，
优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服
务，实现全辖7个营业机
构加入综合业务系统，服务质量有了质的飞跃。层层
分解落实增存计划，并实行有效地激励考核办法，按绩取
酬，体现多劳多得，不劳不得或少得的分配原则，极大地
调动职工的主动性和积极性。
三、财务收支管理方面
xxx 同志在任职期间，主张勤俭办社，量入为出的办
社思想。全辖实行"以收定支、费用核定、超支自负、严格
审批"的财务管理制度，实行综合费用率和费用额双重考核
的办法，对信用社不合理的开支，下大力气制止乱开支、
超前消费和不切实际消费。坚持贷款按季结息制度，力争
做到应收尽收，结息率达 96％以上，在该同志的管理下，
全辖信用社年年实现盈余，全面完成财务经济指标。
四、安全保卫管理方面
xxx 同志在安全保卫工作方面，一是按照"谁主管、谁
负责"的原则，在每年的信用社工作会议上与各社签订安全
保卫责任状，对安全保卫工作实行一票否决制。二是有计
划、有部署的实现营业网点硬件设施的改造。通过软硬件
的共同推进，协调发展，全辖的安全保卫工作取得一定成
绩。由于该同志工作轧实有效开展，全辖连续三年实现无
重大事故和案件发生。
五、内控制度建设及执行方面 xxx
同志在任职期间，根据全辖实际情况，在该同志主持
下，先后制订了涵盖信贷、财务、人事、安全保卫、社务
管理等几方面 30 多项管理规章制度。主要有《xxx 农村信
用社财务管理办法》、《xxx 农村信用社信贷管理制度》、
《xxx 农村信用社安全保卫管理办法》、《xxx 农村信用社
安全保卫考核办法》、《xxx 农村信用社责任贷款考核管
理办法》、《xxx 农村信用社审计稽核管理办法》、《xxx
农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度》落实国家有关
信贷政策和改革方针，制定和实施了《xxx 农村信用社农
户小额信用贷款实施办法》、《xxx 农村信用社阳光放贷
实施细则》、《xxx 农村信用社稽核工作实施细则》、
《xxx 农村信用社内部管理制度实施办法》、《xxx 农村信
用社综合治理及安全保卫实施方案》、《xxx 农村信用社
基础工作考核》等实施方案，确保了各项工作有章可循。
实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领
导下，依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，确保
稽核检查工作的权威性和独立性。按照"规范管理、强化内
控、防范风险、稳中求进"的经营
思想，规范信用社合规、合法经营，加大现场、非现
场检查力度。同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建
设、作风建设，努力建设一支业务素质高、思想作风硬的
信合队伍。一是建立信用社高管人员述职述廉制度，定期
向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。二
是以完善的岗责体系标准为依据，实行竞争上岗、末位淘
汰制度，逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。
三是按照客观公正、实事求是的原则，开展员工考核评定
工作，合格员工续签劳动合同，对连续两年考核不合格的
员工，按照员工管理办法解除劳动合同。四是加强党风廉
政建设。
六、民主管理及班子建设情况
xxx 同志在任职以来，针对上两届班子遗留班子散乱
问题及xxx 联社社情，狠抓班子队伍自身建设，强化明主
管理，凡是关系到信用社经营的事情，经营指标、人员调
整、大额贷款的发放、大额财务开支等重大事项，都通过
集体进行研究决定，不搞大包大揽。严格按照"三会一层"经
营模式对经营管理层充分授权，实现了经营层在授权范围
内自主经营，同时积极支持监事会工作，充分发挥其监督
职能作用。亲自起草制定勒《xxx 农村信用合作联社理事
会议事规则》、《xxx 农村信用合作联社监事会议事规
则》和《xxx 农村信用合作联社理事会授权经营层工作规
则》，经有关会议讨论通过后予以实施，受到 xxx 银监局
合作处领导和锡盟银监局领导的充分肯定。
七、审计检查发现的问题一是联社集体审批向借款人
xxx 贷款 600 万元超出省联社规定标准，未向省联社备案。
二是最大单户、最大十户贷款超比例，分别超比52.58%
和84%。
八、审计需要说明的问题
此次离任审计由于时间紧，我工作组只检查联社本部
和16 家营业网点中营业部一家，在以后"案件专项治理百
日查防"行动中检查出现涉及到离任审计的问题，将在专项
稽核报告中予以说明。
九、稽核结论
通过审计、我们认为 xxx 同志在实际工作中，着力于
营造和谐的环境，能够摆正自己的位置，想方设法协调与
地方党政、人民银行、监管部门等相关部门的支持；充分
发扬班子成员的团队精神，体现出一个领导干部所具备的
职业操守与气度风范，具有一定经营管理能力，虽存在上
述两种问题，但不影响岗位变动
xxx 省联社审计组
被离任审计人意见：
被离任审计人签字：
篇二：离任审计报告
关于济南明湖热电厂法定代表人李新同志任期经济责
任的审计报告鲁大华会审字（2010）第5050 号济南明湖
热电厂：我们接受委托，自 2007 年10 月23 日至 2010
年10
月31 日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进
行了任期经济责任审计，任职期间为2003 年5月1日至
2010 年10 月31 日。我们对其任职期间的财务会计报表
和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财
务收支、内部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及
资料由济南明湖热电厂负责，我们的责任是对这些会计报
表及资料发表审计意见。审计的主要内容为李新同志在任
职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务
收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资
的管理、效益情况；与财务收支有关的内部控制制度建立
和执行情况。济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、
完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述职报
告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》
和《山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计
条例》（1998 年10 月12 日省九届人大常委会第4次会
议通过）进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业
务环节的内部控制制度进行了符合性测试；对货币资金、
往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施
了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。一、企
业基本情况 1、被审计单位基本情况。济南明湖热电厂，于
1983 年筹建，1987 年正式投产运营，是济南市首家集中
供热、热电联产的国有中型i
类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电
厂隶属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，
厂区占地面积40,863 平方米，生产占地面积35,009 平方
米，建筑面积16,773 平方米，在职职工 465 人，离退休
人员 85 人，其中技术人员 93 人，具有高级职称6人，中
级职称20 人。年供热量40.4 万吨，承担着济南市 300 多
家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283 万平
方米。截至 2007 年6月30 日资产总额 20,584.91 万元，
负债总额 15,991.24 万元，净资产总额 4,593.67 万元。
企业经营范围：主营供热、余热发电的生产与销售。企业
组织机构：济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产
技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车
间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂
长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科
物业公司、离退办。2、离任人基本情况李新，男，1965
年3月生人，中共党员。1981 年9月-1983 年7月山东
财政学校学生；1983 年7月-1989 年1月济南明湖热电厂
财务科会计；1989 年1月-1993 年12 月济南明湖热电厂
财务科副科长；1993 年12 月-1998 年6月济南明湖热电
厂财务科科长；1998 年6月-2000 年1月济南明湖热电厂
副总会计师；2000 年1月-2001 年4月济南明湖热电厂总
会计师；2001 年4月-2003 年5月济南明湖热电厂经营副
厂长兼总会计师；2003 年5月－2010 年10
月济南明湖热电厂厂长。李新同志自任济南明湖热电
厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。其
中：1994 年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先
进个人，1997 年评为济南市热电单位系统工会积极分子，
1999 年评为济南市热电系统优秀党员，19992 年评为济
南市企业价格管理工作先进个人，2003 年评为济南市热电
系统企业优秀领导干部。与此同时2003 年取得了中国企业
联合会"高级管理咨询顾问"资格证书。二、审计发现的主要
问题1、会计核算方面的情况（1）应收账款应收账款中有
押金及未确定性收入 972,658.33 元；应作重分类调整未
重分类的应收账款112,203.20 元，同时应调增预收账款
112,203.20 元。（2）其他应收款应作重分类调整未重分
类的其他应收款 231,906.14 元。（3）预付账款应作重分
类调整未重分类的预付账款4,583,235.80 元。从应付账
款借方调入）（4）存货方面应作暂估入账而未作暂估入账
的存货46,848.00 元。同时应增加应付账款46,848.00
元。（5）待摊费用待摊费用 300,000.00 元水电费，应摊
入成本而未摊入成本。（6）固定资产在建工程已完工投入
使用，未转资的固定资产 7,090,740.20 元，另外有挂在
其他应付款借方51,000.00 元，为已完工的工程未转入固
定资产。（7）在建工程应预提计入在建工程－化工工业园
项目的资本化的利息 815,441.66 元未预提；在建工程科
目中，有已房改出售的职工宿舍 8,764,654.49 元未作账
务处理，其中已向职工收取款项 2,690,582.92 元，挂在
其他应付款中也未作账务处理。（8
）固定资产清理在固定资产清理中有挂 账 收益
47,965.00 元，应作营业外收入而未做账务处理。（9）其
他 应 付款应调整住 房 维修基 金 及 利 息 调 增 其 他 应 付款
670,513.39 元，有长期挂账的其他应付款1,363,576.28
元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,076.97 元，
以上事项均未作账务处理。（10）预提费用有预提咨询费
3,495,235.60 元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利
息508,533.33 元，水费324,048.65 元，应冲回而未作
账务处理。2、对外投资的管理、效益情况济南明湖热电厂
对济南谊光饮料有限公司投资3,749,239.72 元。
目前该公司已不存在，估计已形成损失的可能性较大，故
暂转入了其他长期资产。3、国有资产管理、使用情况
（1）截止 2010 年10 月31 日，济南明湖热电厂有应收账
款损失 510,799.80 元,主要为坏账损失，转入待处理流动
资产损失。具体情况如下：单位名称国际俱乐部济南燃料
三处巡警支队湖畔餐饮公司济南三联集团谊光饮料公司合
计金额
252,457.00153,469.1086,130.0012,672.003,808.0
02,263.70510,799.80 损失原因已注销挂账多年，难以
催收挂账多年，难以催收挂账多年，难以催收挂账多年，
难以催收挂账多年，难以催收（2）有其他应收款损失未作
处理411,161.04
元，主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情
况如下：单位名称谊光饮料公司谊光饮料公司清算款合计
金额 270,181.70140,979.34411,161.04 损失原因已注
销已注销
（3）经盘点截止 2010 年10 月31 日，存货－煤炭盘
亏69.11 吨（为多年累计损耗）未作账务处理。（4）有报
废应转入待处理的固定资产原值9,747,481.58 元，已提
折旧 4,112,057.74 元，净值 5,635,423.84 元，应转入
待处理固定资产损失。有关情况见附件。4、业务管理和内
部控制方面的问题（1）货币资金管理方面经我们审计发现，
济南明湖热电厂开设银行账户较多，2003 年底银行账户为
37 户，2004 年底 30 户，2005 年底 19 户，2006 年19
户，2007 年6月底为21 户。由于开设账户较多，在取得
银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我
们核对，2003 年银行账户37 个，其中有银行对账单与银
行存款余额调节表22 户，缺15 户；2004 年银行账户28
个，其中有对账单与银行存款余额调节表13 户，缺15 户；
2005 年银行账户19 个，其中有银行对账单与调节表的 14
户，5户；缺2006 年银行账户19 个，其中有银行对账单
与银行存款调节表7户，缺12 户；2007 年6月底，我们
未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。以上这些都
有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账
户管理的有关规定。（2
）基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一
致情况。经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方
面存在中标方将工程转包行为。例如：济南热力公司公司
承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。这一方面
造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工
资质也无法保障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不
便于解决问题。
（五）其他事项、诉讼事项说明
2004 年济南明湖热电厂预付朔州经贸联运有限公司购
煤款96 万元，中国农业银行朔州市分行将该款项一次性划
入了"丰占卿"账户，致使济南明湖热电厂预付款去向不明，
后追回19 万元，但仍有77 万元无法追回。济南明湖热电
厂以中国农业银行朔州市分行违法开立银行账户，违法转
移汇入货款造成济南明湖热电厂经济损失为由向朔州市中
级 人 民法院提起诉讼，朔州市中级人民法院作出了
（2006）朔民立字第1号民事裁定。济南明湖热电厂不服
上述裁定，向山西省高级人民法院提出上诉，山西省高级
人民法院以（2006）晋立民终字第71 号民事裁定书认定
中国农业银行朔州市分行应承担民事赔偿责任，撤销朔州
市中级人民法院（2006）朔民立字第1号民事裁定，由朔
州 市 中 级 人 民法院立案 审 理， 目 前 此案仍在 审 理 之中 。
2003 年1月，济南明湖热电厂向济南锅炉厂采购锅炉，货
款已预付 1,074,000.00 元，但截止 2007 年6月30
日，济南锅炉厂一直未交付产品也未退还预付的锅炉
款，在此期间虽经多次催要均未能得到解决，现相关事宜
正在诉讼之中。b、对外担保情况济南明湖热电厂为济南市
南郊热电厂6,100 万元的贷款提供了担保；为济南开发区
热力公司2,000 万元的贷款提供了担保。c、抵押贷款情况
2007 年4月，济南明湖热电厂以位于济南市天桥区生产路
2号的"济房权证天字第107283 号房产证（1,374.52 平
方米）济房权证天字第107269 号房产证、（1,511.47 平
方米）、济房权证天字第107285 号房产证（1,227.25 平
方米）、济房权证天字第107270 号房产证（4,958.45 平
方米）、天桥国用（94）字第0902001 号土地所有权
（23,260.74 平方米）作抵押，向交通银行济南分行抵押
借款1,000 万元，期限为2007 年4月10 日至 2008 年4
月9日。
三、审计建议
（一）对审计发现问题的审计建议 1、对应作账务处理
而未作账务处理的，建议应根据《会计法》和《企业会计
准则》与《企业会计制度》的相关规定，及时进行账务处
理，及时、客观地反映济南明湖热电厂的资产、负债、所
有者权益、收入支出、利润等情况。
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领导离任审计报告(共8篇)篇一：离任审计报告范文关于xxx农村信用合作联社理事长xxx同志的离任审计报告xxx信用联社：根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6月17日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6月18日上午召集...
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