（10篇）离任审计报告范文汇编
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2024-03-20
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离任审计报告范文汇编（10 篇）
离任审计报告范文（一）
根据 xxx 县农村信用合作社联合社主任批示的《xxx 省
农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(xxx)第1号，
按照《xxx 省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的
有关内容要求，县联社组成 4人审计组，于 xxx 年4月5日
至4月10 日，对 xxx 分社主任行了离任审计，自 xxx 年6月
至xxx 年12 月近 2年多来的工作业绩，采取问、听、谈、
查的方式进行了审计。
问：即于 xxx 年3 月30 日向被审计对象发送了审计调
查问卷;听：即于 xxx 年3 月30 日下午召集审计组全体人员
一同听取了 xxx 的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社
负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力
业务素质等谈自己的看法和评价;查：即对 xxx 自xxx 年6月
至xxx 年12 月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情
况，查阅了自 xxx 年6月至 xxx 年12 月，有关登记簿、会议
记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，
并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与 xxx 交换了意见。现
将审计有关情况报告如下：
一、审计对象的基本情况
xxx，女，xxx 年5月出生，汉族，中共党员，高中文化
程度，助理会计师专业技术职称;xxx 年10 月参加农村信用
社工作，历任 xxx 分社出纳员、大社主管会计，于 xxx 年6
月被聘任为 xxx 分社主任至今。
二、xxx 信用社基本情况
xxx 信用社现管辖营业部 1个，分社 3个，共有正式员
工25 人，其中在岗职工 20 人，退休职工 5人。截止 xxx 年
12 月底，各项存款 3878 万元，其中活期存款 1606 万元，
定期存款 2272 万元;各项贷款 2805 万元，其中不良贷款
1877 万元，不良率为 66.92%;固定资产余额 99 万元;历年累
亏损 985 万元。审计范围本次审计对 xxx 主管信贷、财务、
会计出纳等进行了全面审计，并抽查了 xxx 分社、中 xxx 分
社的有关内控制度执行情况。
离任审计报告范文（二）
一、离任审计的简述
离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果
所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是
因两权分离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审
计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。
现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表
现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金
运动的效果和效率情况。
二、离任审计的内容
离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经
营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定
代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财
务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也
由这三部分组成。
三、离任审计的种类
按照审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计
和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成
其承担的任期目标等目标责任情况进行的审计。破产离任
审计主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当
承担责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破
产清算时资产、负债项目的确认，资产价值的评估，破产
资财的变卖和分配。
四、离任审计的方法
离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证
据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各
种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责
任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。因此，进行
离任审计，必然要综合运用多种审计方法。这些审计方法
除了检查、分析性复核等基本方法外，还会运用到 abc 分析
法、网络技术法、综合评分法、金额法等一些特殊方法。
离任审计报告范文（三）
一、审计依据
(一)中国注册会计师执业准则;(二)事业单位会计准则
和《事业单位会计制度》;(三)中办发[xxx]20 号文《县级以
下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》;(四)济南市卫
生局济卫规财发[xxx]4 号文《关于对局直单位主要领导离任
经济责任审计的实施意见》;(六)其他相关文件。
二、审计程序
三、被审计人及所在单位基本情况
(一)被审计人的情况。
(二)所在单位的情况。
四、相关指标情况
(一)资产指标分析。1、资产总额增长情况 2、资产负
债率的变化情况 3、净资产增长情况
(二)收入指标分析。 1、财政补助收入的情况 2、医疗
收入的增长情况 3、药品收入的增长情况
(三)收入支出比例分析。
五、存在的问题
(一)财务收支核算及管理方面。
(二)专用基金的管理和使用方面。
(三)国有资产的管理、使用方面。 1、盘盈盘亏情况
2、未在帐房屋建筑物的情况 3、车辆实际所有权人与机动
车行驶证明载明的所有权人不一致的情况
(四)内部控制及执行情况方面。
六、审计意见通过审计
我们认为xxx 年5月1日至 xxx 年末尚衍寅院长在任期
间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合《事业单位
会计准则》和《事业单位会计制度》以及相关制度的规定
资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不
良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品
及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，
并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有
单位负责人、科室负责人、经手人签字。
离任审计报告范文（四）
一、贷款管理方面
二、财务管理方面。主要是执行财务开支不够严格，
如xxx 年6月4日在 5321 科目列支办公费用600 元无凭证附
件;xxx 年8月27 日5321 科目列支差旅费用500 元无附差旅
费表和无出差人及证明人签名;xxx 年9月27 日暂付办公费
用xxx 元无审批人签名;xxx 年5月29 日5321 科目列支差旅
费用500 元无出差人及证明人签名。
三、内控管理方面。一是查库制度执行不够彻底。如
xxx 年全年欠1月份、2月份、3月份和10 月份对该社营业
部的库存现金检查 4次;二是对个别网点管理不严。造成辖
属原 xxx 分社于 xxx
年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件，
为此，被追究领导责任。稽核结论通过审计，我们认为xxx
业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，
关心职工，具有一定的经营管理能力，虽存在上述三种问
题，但不影响岗位变动。
农村信用联社审计组组长：xxx
成员：xxx
离任审计报告范文（五）
根据组织的安排，我于xxx 年6月离岗。按照领导干部
任期经济责任审计实施办法的要求及《晋城市城区审计局
关于对原城区档案局局长侯强同志离任审计的通知》(城审
经通[xxx]33 号)精神，现将本人任期内负有主管责任和直接
责任的财政、财务收支事项情况报告如下：
一、任职起止时间：xxx 年2月开始担任城区档案局局
长，xxx 年6月离职，任期 7年4个月。
二、职责范围：(一)认真贯彻执行党的路线、方针、政
策以及上级的指示,负责全局工作。(二)认真贯彻执行国家各
项档案方针、政策以及区政府和上级业务主管部门的指示
加强指导检查，确保完成各项档案工作任务。(三)加强班子、
组织和队伍建设，提高班子和党组织战斗力，提高队伍的
政治、业务素质。(四)完成区委、区政府和上级业务主管部
门交办的其他工作任务。
三、履职情况：在区委、区政府的正确领导下，在市
档案局的监督指导下，在我任职期间，带领档案局干部职
工紧紧围绕为社会建设服务这个中心，工作上有了全新的
开拓，服务公众、档案保管、信息传播、社会教育、文化
交流五大功能得到了进一步发挥，创新服务广受好评，业
务成效显著。
一是档案社会服务功能全新拓展。档案服务利用长足发展
xxx 年以来，我区档案部门每年接待各级利用者 xxx 余人次，
调阅案卷 5000 余卷次。逐年均呈现明显增长趋势。二是档
案馆硬件设施显著改善。从xxx 年3000 元的档案事业费到
现在的 15000 元，翻了5翻，特别是在 xxx 年解决档案人员
健康津贴，在 xxx 年区政府拨款总计10 余万元，配备了工
作用车，以及电脑 5台，激光打印机、扫描仪、复印机、档
案管理软件等设备以及空调、吸尘器、温湿度仪等，使档
案馆向现代化综合档案馆迈进了一大步，从很大程度上改
善了区档案馆的落后面貌，档案保管条件明显改善。三是
确保档案安全。我任档案局局长以来，始终把档案安全工
作放在首位，确保档案安全不出现一丝一毫的纰漏。为此
局里专门成立了由我任组长的安全工作领导小组，还制定
完善了档案安全的制度，将档案安全工作分解到人，责任
到人，确保档案安全万无一失。
离任审计报告（一）
xx 集团监事会：
本审计小组按照 xx 集团管理干部辞职、离职、离岗审
计规定的责任要求，对珠海市x电子工业有限公司、珠海市
x电器有限公司和珠海市x贸易有限公司三家 xx 集团子公司
财务副总张xx 在20xx 年x月x日至 20xx 年x月x日共 x个
月期间的财务活动进行离任审计。
本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清
查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、
难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复
查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容
特做出如下审计报告：
一、财务会计现行基本情况
1、财务组织结构及职责分工的状况、财务组织结构及
职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责
分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人
员由原来的 9人增加到现阶段的12 人。目前的财务组织和
职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。
2、会计核算的基本情况、会计核算的基本情况因内部
核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经
常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采
购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金
支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对
帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。
3、资金管理的基本情况、资金管理的基本情况我公司
前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再
由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用
资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须
分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，
现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。
4、成本费用控制的基本情况、成本费用控制的基本情
况财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施
和方案，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面
的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未
得到根本性转变。
二、资产及负债状况的审查
1、货币资金的审查、货币资金的审查 20xx 年7月份初
三个公司库存现金余额为 1187 万元，到了 20xx 年7月末余
额仅为233 万元，期间现金净流出总额954 万元。下表为与
直接经营责任不相关的各项资金收支明细：
从上表中可以计算：
直接经营现金净流出=954+345–620–506—9=164 万元。
以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金
资产减少 164
万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破
除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司
的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入
资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是
一个值得警惕的信号。
2、应收帐款的审查：
20xx 年7月初x电器公司与x贸易公司合计应收款余额
为46 万元，而 20xx 年7月末余额为 499 万元，应收帐款净
增加453 万元，其中，我公司发入信用额度在 10 万元以上
的几家详见下表（金额为万元）
在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用
额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口
头承诺给予政策满足。
3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：
个人往来借款增加2万元无法追回，主要原因是借款过
多和未及时清理所致。
20xx 年7月末借支余额异常或可回收风险较大的个人
往来清单：xx。
4、预付帐款的审查：
基本电器公司16 年7月初余额 62 万元，17 年7月末余
额为 186 万元，增加124 万元。增加的付款主要是预付手机
款23 万元、泰利来97 万元及未开发票已付款4万元。
1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清
单：
此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采
购数量不足或因品质问题退货所致。
2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务
人清单：
5、存货的审查：
20xx 年7月初x电器公司存货余额为 825 万元，20xx 年
7月末余额为 1432 万元，存货净增加607 万元。存货的总
帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在x个月份不一致，但总
体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存
呆滞品及品质有问题的成品总数为6085 台，其成本金额为
130 万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额 156 万元
（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单
造成多余材料库存无法消化。
6、应付帐款的审查：
20xx 年7月初x电器公司余额为 534 万元，20xx 年7月
末余额 1328 万元，应付帐款净增加794 万元。因应付款很
少与供应商对帐，所以对应付帐款的准确性无法判断。
三、成本费用及利润的审查
1、此期间合并的主营业务收入 10775 万元，合并主营
业 务 成 本 8997 万 元 ， 销 售 毛 利率16.5% ， 前 期 毛利率
20%，毛处率下降了3.5 个百分点，下降幅度为 17.5%。2、
在制造成本方面，此期间自生产总量89 万台，材料成本总
额5245 万元，直接工人费用1247 万元，制造费用合计 847
万元，制造成本总计7339 万元。与 20xx 年7月初数据相比
如下表：
在此期间的营业收入比前同期增长近10 个百分点，制
造费用比重下降0.6%属于正常区间；但材料比重和人工费
比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利
用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期
要差。
3、在此期间，合并的营业费用为 739 万元，其中日常
营业费用404 万元，月平均开支 31 万元（别附明细表）。
合并管理费用为 1604 万元，其中日常管理费用支出832，
月平均开支 64 万元（另附明细表）。合并期间费用中的月
平均工资支出65 万元，与前同期的月平均支出53 万元，每
月多支出12 万元。与期间增值和业绩近 10 个百分点相比，
效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反
而退步了。
四、本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项：
1、x机型的版权费60 万元支出；
2、为了准备上 ERP 系统，预付软件款12000 元（实际
未上）；
3、贸易公司免税咨询预付款20 万元，尚未收回；
4、多付货款与欠增值税销项发票，有 26 万多元尚未了
结；
5、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很
小）。
五、财务管理及相关经营管理的建议
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离任审计报告范文汇编（10篇）离任审计报告范文（一） 根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xxx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(xxx)第1号，按照《xxx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成4人审计组，于xxx年4月5日至4月10日，对xxx分社主任行了离任审计，自xxx年6月至xxx年12月近2年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。 问：即于xxx年3 月30 日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于xxx年3 月30 日下午召集审计组全体人员一同听取了xxx的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同...
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