（6篇）XX国有企业审计工作总结通用
VIP专免
2024-02-24
999+
162.47KB
65 页
海报
侵权投诉
XX 国有企业审计工作总结通用
（6篇）
篇1
[关键词]内部审计；企业管理；内部控制
[中 图 分 类 号 ]F239.45 [ 文 献 标 识 码 ]A [ 文 章 编 号 ]1005-
6432(2008)44-0060-02 中国恒天集团公司（简称恒天集团）
是国资委管理的大型国有企业，几年来，集团公司按照科
学发展观的要求，在积极发挥内部审计作用，促进集团公
司健康发展方面进行了积极探索和改革。
1 加快内部审计工作职能转变
现代企业制度的核心是科学的法人治理结构，也是在企业
内部建立并完善决策、执行、监督三个体系，形成董事会
经理层、监事会相互分离又相互制衡，激励与约束相结合
的经营机制。恒天集团作为国资委董事会试点企业之一，
在2006 年底建立了集团公司董事会。董事会下设五个委员
会，董事会和各委员会在公司重大经营决策和重要事务中
发挥控制和把关作用。
董事会下设审计与风险管理委员会，委员会由 5名董事组成，
其中外部董事 3名，内部董事 2名，委员会的主任由外部董
事担任。审计与风险管理委员会的主要职能是负责评估、
监
督公司风险管理和内部控制的有效运行，指导和监督内部
审计工作。董事会审计与风险管理委员会的建立，促进了
内部审计工作的职能转变。集团内部审计部门不单单是公
司的职能部门，也是董事会审计委员会的办事机构，在业
务上接受审计委员会的监督和指导，审计部门负责人的任
免要听取审计委员会的意见。内部审计部门负责人要向总
经理和审计与风险管理委员会报告工作。内部审计的双重
属性，决定了内部审计的双重职能，一方面内部审计是公
司内部控制的一部分，它作为企业管理的重要组成部分要
在企业内部控制中发挥作用，当好总经理的“监视器”;另一方
面内部审计作为董事会审计与风险管理委员会的办事机构
向董事会汇报工作，对公司的内审控制进行评价，从这个
意义上说内部审计也是公司治理的一部分。公司治理结构
的变化，促进了集团审计职能的重要转变，使内部审计更
加具有权威性和独立性，对集团审计工作提出了更高的要
求。
2 完善内部审计制度建设 实施集团化管理
为了进一步理顺集团公司内部审计监督管理体制，提高内
部审计工作质量，加强内部审计工作的体系化、制度化建
设，恒天集团根据国资委对中央企业内部审计工作的要求
以及国家相关法律制度，结合集团公司实行现代企业制度
试点工作对审计工作的新要求，制定了《中国恒天集团有
限公司内部审计暂行办法》和《中国恒天集团有限公司经
济责任审计
暂行规定》，从内部审计的工作机制、内容、方法、形式
等方面进行了改革和创新。
一是对内部审计力量进行资源整合，充分发挥和调动集团
所属企业的内部审计力量，在内部审计工作业务领域进行
垂直化管理，建设和完善集团公司的内部审计工作体 系。
二是推动内部审计集团化管理工作方式的开展，形成内部
审计工作合力，集团内部审计计划由集团总部和所属企业
共同制订并完成，改变以前集团内部审计工作计划仅为总
部审计机构部门工作计划的模式，内部审计工作计划要围
绕集团公司的工作重点制订，项目计划须上报集团公司董
事会和总经理办公会批复下达以后统一实施。
三是细化了内部审计的工作程序，从制订审计计划、下达
审计通知、进行审前调查、制订审计方案、实施现场审计
征求审计意见以及到最终出具审计报告，所有工作程序都
在技术层面进行了规范。
四是加强内部审计工作的日常管理，对定期报送的内部审
计统计报表规定了报送时间、报送方式以及报送内 容。
五是建立内部审计工作计划与总结报告工作制度，及时掌
握企业内部审计工作开展情况，并结合具体审计监督工作
不断推动企业内部审计工作的开展。
3 以风险控制为重点 开展全面审计工作
近年来，恒天集团公司内部审计始终把保障企业持续健康
发
展，防范经营风险，促进企业管理水平的提高放在首位，
重点加强对重要子企业、高风险投资业务和境外企业的审
计。一是加强对重要子企业的审计监督。纺织企业以及重
要子企业是集团公司的支柱和骨干企业，每年集团审计将
重要子企业纳入实时重点审计监控范围，通过财务审计和
内部控制评价等，及时了解企业的资产、经营状况，确保
企业的安全运营，增强重要子企业的风险防范和可持续发
展能力。二是加强对高风险投资业务审计监督。随着集团
公司的发展，集团公司业务单元呈现多元化，房地产、证
券投资成为集团公司的策略性业务，为了控制风险，集团
公司每年把房地产、证券投资等业务作为重点进行审计。
通过审计进一步完善高风险投资业务的内部控制体系，建
立高风险业务的监测预警机制，健全风险防范机制。三是
加强对境外子企业的审计监督。由于境外企业或单位受所
在地域、会计制度、税收政策、外汇管理等因素的限制，
长期以来，境外企业的财务监控一直是薄弱环节，境外企
业普遍存在财务单独核算、经营效益存放海外、财务出纳
一人兼任、境内投资主体对境外企业难以监控或监控不力
等问题。针对境外企业管理的薄弱环节，集团所属企业积
极探索境外企业审计的有效方法，认真研究境内外会计制
度、税收政策及外汇管理等方面的差异，建立境外企业定
期审计制度，充分发挥内部审计监督作用。
国有企业审计工作总结范文2
关键词：中小企业；内部审计；问题；对策
一、我国中小企业内部审计的职能
目前我们国家的中小企业虽然大都规模较小，但是我国的
中小企业数量却很多，在国民经济占有的比重很大。截至
目前为止，我国的中小企业所处的发展环境得到了有效的
改善，但是，由于中小企业本身的原因，导致某些中小企
业在发展的过程中遭遇了制约性问题。在这背景下，想要
帮助中小企业更好的发展，除了要在税收和财政方面给予
帮助之外，引导中小企业提升内部管理能力也十分重要。
内部审计的具体职能可以分为下面几点：首先，内部审计
可以对企业制定的计划进行监督，并且监督所制定的计划
是否能够有效的实施，同时也要监督企业在运转当中是否
存在违法违纪的行为。第二，内部审计工作可以对内部的
活动核工作进行有效控制，同时也可以对企业财务工作进
行合理监督，这样才能找到企业管理中存在的弊病，例如
销售和采购等方面，从而对管理细节进行完善，对于企业
内部的相关部门进行约束。最后一点，内部审计对企业整
个的经济活动和工作进行有效参与，可以对企业的各项指
标进行分析和整理，根据分析的结果对公司各个部门进行
考价，最终得以改善，从而提升整个企业的工作效率。
二、我国的中小企业内部审计工作存在问题
1.公司的核心管理人员对内部审计工作不够重视
总的来看，我们国家中小企业的整体规模都不是很大，所
以企业的管理者可能同时负责很多的企业管理内容。由于
公司的高层没有对内部审计工作存在足够的重视，这也就
导致了我国许多中小企业没有专门的内部审计机构，有些
中小企业即使有专门的内部审计机构也由于各种各样的原
因而没有起到其应有的作用。总体来说，目前我国中小企
业对于内部审计重视程度已经不能适应现代企业对于经营
管理的要求。
2.企业缺乏独立进行审计的环境
我国中小企业规模都不是很大，人员结构也不是特别合理
很多企业甚至会出现一人兼任多职的情况。这样一来，就
会出现内部审计机构的负责人还同时兼任其他部门负责人
的情况，从而使得内部审计的工作职能受到这方面的影响
而无法完全发挥。另外一方面，由于中小企业规模都比较
小，办公空间不是特别大，导致内部审计机构的工作人员
和其他部门的工作人员都在一间办公室里，这样难免会建
立起部门员工之间的感情，从而使得内审工作人员在内部
审计的过程中无法保持足够的客观态度。
3.内部审计方法不合理
目前来看，我国中小企业的内部审计部门都是以审计企业
内部的财务报表为主，同时还负责审查企业的财务规章制
度以及财务的报销和审批等内容。这些审计的内容不但使
得企业内部的审计部门和财务部门工作职能互相混淆，同
时也没有
对中小企业的经济效益进行应有的审计流程。如今的经济
环境以及中小企业的生存环境都已经和以往大大不同，对
于企业经济效益的审查以及帮助企业规避所面临的风险才
是内部审计的主要工作职能所在。
4.企业缺乏专业的审计人员
我国中小企业的内部审计机构出现很多审计部门与其他部
门一人多职的情况，这样一来也就无法保障中小企业内部
审计人员的专业性。目前来看，大多数中小企业内部审计
机构的审计人员都没有经过专业的审计知识培训，并且对
于企业实际的经营情况也不是特别了解。
三、我国中小企业内部审计问题出现的原因分析
1.企业内部结构不合理
目前我国中小企业的经营模式也就决定了中小企业的内部
结构形式。在某些规模较小的企业之中，很多情况下是由
单个管理者来负责企业各个方面的事务。没有一个科学完
善的管理机制，各个部门以及工作人员的工作职责定位不
清晰，没有一个专门的监督和检查部门，这些因素也就导
致了中小企业的内部审计工作出现了各种各样的问题。
2.企业内部审计工作受到管理结构制约
虽然我国中小企业的内部审计部门的工作职责是对企业内
部进行审计工作并且为企业的经营管理提供帮助。但是受
限于企业的内部审计结构问题，这也就使得大多数中小企
业的
内部审计部门都是由管理者直接进行管理的。内部审计机
构的工作人员无论是薪金配置或者职位调整都是直接由企
业的管理者来进行决定。这样一来，内部审计机构的工作
人员就会受到这种管理结构的制约，在进行审计工作的时
候就无法保证客观性和独立性，从而无法保证审计工作的
准确程度，也无法为企业的经营管理提供有效的帮助。
3.企业审计部门受到外部因素的影响
我国的外部审计发展迅速，整个社会对其非常的重视。但
是国家审计机关有权审计约束那些已经建立健全内部审计
制度的国有企业，却对于一些不属于国家审计法定范围的
单位缺乏内部审计的相关要求。所以我国的中小企业也就
没有对于内部审计要求的压力，从而使得我国中小企业的
内部审计得不到应有的重视。
四、完善我国中小企业内部审计的方法
1.加强核心管理层对内部审计工作的重视
我国中小企业的内部审计工作是企业管理职能中非常重要
的一个工作环节，为了使得我国中小企业的内部审计能够
发挥其应有的作用和效果，就要求中小企业内部审计部门
审计工作中必须保证客观性和独立性。企业的核心管理层
在思想上就要对内部审计工作做到高度的重视，并且要逐
渐从态度上加以转变，实现由让我来审，向我要来审的转
变。
2.优化企业内部审计范围和方式
我国中小企业内部审计部门不应该仅仅把工作职责定位在
审计财务报表以及财务报销等工作方面，应该把更多的精
力放在对企业经济效益的审计以及企业的风险评估方面。
内部审计部门对于这类的审计工作要敢于尝试，只有通过
长时间的工作经验积累才能更好的促进审计工作的良好发
展。
我国中小企业内部审计部门在审计技术方法方面也要积极
的进行改革和学习，对于先进的技术方法要积极的学习和
使用。在信息化技术基本普及的环境下，内部审计人员应
该在企业内部建立一个功能更加强大的内部审计信息化系
统以及相关的操作平台，例如《审计之星》、《企业审计
通》等，从而提升审计工作的效率和质量，保证能为企业
管理层提供及时的信息作为参考。
同时，在中小企业内部审计部门进行工作的过程中，企业
管理者要给予内部审计部门足够多的权利以及取消不必要
的制约，把内部审计部门定位成一个独立的部门。这样一
来才能保证内部审计部门的权威性，最大限度的发挥出审
计部门的工作能力和效果。另外一方面，中小企业也要保
证内部审计部门对于管理层的审计作用，这需要中小企业
的管理者给予很大的支持。同时，对于审计机构出现的问
题也要即使的汇报和总结，保证中小企业内部审计工作的
良性发展。
3.培养专业的内部审计人员
由于我国中小企业具有规模小，人员配置少的特点，所以
对
于内部审计工作人员的能力要求相对来说要更高一些。这
就要求中小企业要积极的培养和招募一些具有各方面综合
能力的内部审计工作人员，在工作中要注重对于审计工作
人员的技能培养和理论知识培训，使得这些工作人员更多
的具备企业管理、财务以及法律法规等方面的知识和能力
从而可以更加胜任审计方面的工作，也才能更加适合当今
中小企业的发展需求。
4.完善中小企业内部审计工作的相关管理制度
首先，要把内部审计建立在符合相关国家法律条文的基础
上进行实施，这也是对中小企业内部审计制度进行完善的
前提条件。在进行审计的过程中，要针对不同行业以及不
同规模的企业的相关特点和实际情况，来具体的制定科学
合理的相关内部审计制度。同时也要保证内部审计制度的
合理化和规范化。利用制度来监督和规范内部审计工作人
员的工作规程，从而在进行审计工作的时候保证工作的效
率和质量。同时也能依照法律来进行管束，对于保证内部
审计的质量提供了有效的帮助和管理，大幅度地加快企业
的改革和发展。其次，要对内部审计的所有过程进行规范
从而在此基础上对中小企业内部审计的相关制度进行完善
把审计工作的计划总结、审计的相关档案、审计的质量测
评以及对于人员各个方面的管理都建立一个相关的管理制
度。保证了各个环节之间可以建立合理并且有效的联系，
从而形成配合的效果，使之成为
一个完整的中小企业内部审计系统，保证中小企业的内部
审计系统可以在一个高效的工作环境中有效的提升内部审
计的质量和效率。最后一点，我国中小企业的内部审计工
作是企业管理职能中非常重要的一个工作环节，为了使我
国中小企业的内部审计能够发挥其应有的作用和效果，就
必须保证中小企业内部审计部门审计工作的客观程度以及
独立的程度。
五、结束语
总的来说，我们国家中小企业内部审计工作正处于速发展
过程中，但在人员的专业性上还是企业结构的合理配置和
工作职能的定位上都存在着一些非常明显的问题。这就需
要开展相关的研究工作，能够帮助完善我国中小企业内部
审计工作，使中小企业的审计工作能够更好的发挥出它的
作用和效果，更快、更好地促进我国的中小企业经营管理
工作的快速发展。
参考文献：
[1]王兵，刘力云，张立民等.中国内部审计近30 年发展：历
程回顾与启示[J].会计研究，2013，（10）：83-88.
[2]张国伟，胡洁.对我国企业实行内部审计外部化的思考[J].
生产力研究，2012，（23）：221-222，230.
[3]张庆龙.我国企业内部审计职业通用胜任能力框架设计研
究――基于问卷调查的分析[J].会计研究，2013，（1）：
84-91.国有企业审计工作总结范文3
标签： #工作总结
摘要：
展开>>
收起<<
XX国有企业审计工作总结通用（6篇）篇1[关键词]内部审计；企业管理；内部控制[中图分类号]F239.45[文献标识码]A[文章编号]1005-6432(2008)44-0060-02中国恒天集团公司（简称恒天集团）是国资委管理的大型国有企业，几年来，集团公司按照科学发展观的要求，在积极发挥内部审计作用，促进集团公司健康发展方面进行了积极探索和改革。1加快内部审计工作职能转变现代企业制度的核心是科学的法人治理结构，也是在企业内部建立并完善决策、执行、监督三个体系，形成董事会经理层、监事会相互分离又相互制衡，激励与约束相结合的经营机制。恒天集团作为国资委董事会试点企业之一，在2006年底建立了集...
评论(0)
没有更多评论了哦～
声明：文档来自于公开资料整理和用户上传
请登录，再发表你的看法
登录/注册