税务系统理论文章汇编（5篇）
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2024-02-21
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税务系统理论文章汇编（5篇）
目录
1.巩固拓展减税降费成效......................................................................3
2.构建完善税制体系............................................................................5
3. 深化税务改革 推动高质量发展..........................................................9
4.“ ”一带一路 税收征管合作为构建新发展格局增动力..............................12
5. 提质增效服务发展 持续优化税收营商环境.........................................14
巩固拓展减税降费成效
减税降费不是权宜之计，而是深化供给侧结构性改革、推进经济高质量
发展的重大决策，是减轻企业负担、激发市场主体活力的重大举措。
深化增值税改革后，我国月均净增一般纳税人 x.xx 万户，相当于改革前
的近两倍。最新公布的减税降费成绩单里，这一数据引人关注。比起数万亿
的减税降费数字，x.xx 万户的企业增长数量可能并不醒目，却意味着更大规模
减税降费给中国经济带来勃勃生机和强大活力。
习近平主席在 20xx 年新年贺词中指出，“减税降费总额超过 x 万亿元”。2
0xx 年，我国出台了规模空前的减税降费政策，有效稳定了市场预期、释放了
发展潜能，成为宏观政策逆周期调节的利器。从供给侧看，增值税税率明显
降低，制造业及其相关环节在增值税减税规模中占比近 xx%，小微企业普惠性
减税约 xxxx 亿元，有效减轻了实体经济负担。税费“红包”为众多企业加大研发
投入、实现转型升级注入动力。从需求侧看，个人所得税起征点提高叠加专
项附加扣除这两步改革，直接让普通百姓钱包鼓起来，有效激发了居民消费
潜力，进一步增强了内需拉动经济的主引擎作用。国家税务总局的数据显示，
20xx 年减税降费共拉动全年 GDP 增长约 x.x 个百分点。在国内外风险挑战明
显上升的复杂局面下，这样的成绩难能可贵。
然而，正如一枚硬币有两面，减税降费给财政收入带来的压力也显而易
见。据测算，20xx 年全年减税降费预计将超 x.x 万亿元，这一数字已超过 20x
x 年全国财政收入。在减税降费政策影响下，去年全国税务部门组织的税收同
比增长 x.x%，明显低于 20xx 年 x.x%的增速。在当前经济面临下行压力的背景
下，一些人不免担心，如此大规模的减税降费，会不会带来财政风险？继续
落实减税降费政策，还有多少空间？
作为国家财政收入的主要来源，税收一头连着政府的“钱袋”，一头连着企
业和个人的“腰包”。但是，跳出税收看税收，用发展眼光、长远思维放眼量，
减税降费带来的并不一定是财政收入持续减少。根据拉弗曲线理论，税收收
入多少一般取决于两个因素，即税率高低和税基大小。短期看，税基不变的
情况下，降低税率确实会造成收入减少，但从长期看，减税往往能促进企业
发展和经济增长，从而扩大税基，使得税收收入增加。
近年来的改革实践不断证明，短期财政收入高一点还是低一点，并非评
价经济好坏的绝对指标。通过减税降费，把原来由政府支配的财力更多留给
企业，是另一种形式的财政支出，能够更好激发经济“细胞”活力，产生“四两
拨千斤”的成效，有利于保持财政收入持续平稳增长。这既是深化供给侧改革
的应有之义，也是积极财政政策的重要使命。可以说，更大规模减税降费带
动经济更高质量发展，经济高质量发展又为减税降费提供更大财力空间，最
终将实现减税降费与经济增长良性循环、比翼齐飞。
“要巩固和拓展减税降费成效，大力优化财政支出结构”，去年底召开的中
央经济工作会议，对今年减税降费做出重要部署。减税降费不是权宜之计，
而是深化供给侧结构性改革、推进经济高质量发展的重大决策，是减轻企业
负担、激发市场主体活力的重大举措。巩固拓展减税降费成效，既要有“不畏
浮云遮望眼”的境界，不被眼前财政收入波动所困，更要有“咬定青山不放松”
的定力，以更扎实举措、下更大气力做好减税降费工作，不断增强全社会的
获得感，为高质量发展提供更充沛动力。
构建完善税制体系
在“创新、协调、绿色、开放、共享”新发展理念的指导下，“十三五”期间，
我国通过完善资源税、环境保护税和消费税，构建起涵盖资源开采、生产、
流通、消费、排放x大环节多个税种的绿色税收体系，支持绿色发展，推进
生态文明建设，助力打赢污染防治攻坚战。
生态文明建设是关系人民福祉和中华民族永续发展的根本大计。“绿水青
山就是金山银山”。在“创新、协调、绿色、开放、共享”新发展理念的指导下，
“十三五”期间，我国通过完善资源税、环境保护税和消费税，构建起涵盖资源
开采、生产、流通、消费、排放x大环节多个税种的绿色税制体系，支持绿
色发展，推进生态文明建设，助力打赢污染防治攻坚战。
深化资源税改革，促进资源合理利用
资源税改革是践行绿色发展理念的重要举措，是对生态文明建设具有较
大促进作用的税制改革。在总结原油、煤炭等资源税改革试点经验的基础上，
我国于 20xx 年x月x日起，对矿产资源和盐全面推开资源税清费立税、从价
计征改革。从价计征建立了税收与资源价格直接挂钩的调节机制，使资源税
收入与反映市场供求和资源优劣的矿价挂钩，有利于调节资源收益，提高资
源利用效率，同时增强全社会的生态保护意识。
也是自20xx 年x月x日起，我国还开展了水资源税改革试点工作，并率
先在xx 省 试 点 。 20xx 年xx 月x日起 ， 将水资源税改革试点扩大至
xx、xx、xx、xx、x、xx、xx、xx、xxx 个省区市。水资源费改税，将地表
水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征，对高耗水行业、超计划用水
以及在地下水超采地区取用地下水，适当提高税额标准，正常生产生活用水
维持原有负担水平不变。实施水资源税改革试点，增强了企业等社会主体节
水意识和动力，促进加快技术创新、提高用水效率、优化用水结构，减少不
合理用水需求。
20xx 年x月xx 日，x届全国人大常委会表决通过了《中华人民共和国
资源税法》，自20xx 年x月x日起施行。资源税法在保持原资源税制框架和
税负水平总体不变的情况下，做了三个方面的调整：一是对税目进行统一规
范，将目前所有应税资源产品都在税法中一一列明；二是调整具体税率确定
的权限，对实行幅度税率的资源，按照落实税收法定原则的要求，明确其具
体适用税率由省级人民政府提出，报同级人大常委会决定；三是规范减免税
政策，对现行长期实行而且实践证明行之有效的优惠政策作出明确规定。上
述资源税改革举措，积极推进构建规范公平、调控合力、征管高效的资源税
税制，对于促进我国资源合理利用，推动资源和社会协调发展，以及保护纳
税人合法权益等方面都产生了积极影响。
开征环境保护税，保护生态环境
20xx 年xx 月xx 日，xx 届全国人大常委会通过《中华人民共和国环境
保护税法》，于 20xx 年x月x日施行。环境保护税法是党的十八届三中全会
提出“落实税收法定原则”要求后，全国人大常委会审议通过的第一部单行税法
也是我国第一部专门体现绿色税制、推进生态文明建设的单行税法。环境保
护税这一标志性的“绿色税种”的开征，标志着我国“绿色税制”建设进入到法治
化、专业化和精细化阶段，标志着我国在完善绿色税制上迈出了突破性的一
步，强化了税收这一政策工具对于生态环境的保护力度。与排污费制度的征
收对象相衔接，环境保护税的征税对象是大气污染物、水污染物、固体废物
和噪声等x类应税污染物、共计 xxx 种主要污染因子。纳税人包括直接向环
境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者；不直接向环境排放应
税污染物的，不缴纳环境保护税。
摘要：
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税务系统理论文章汇编（5篇）目录1.巩固拓展减税降费成效......................................................................32.构建完善税制体系............................................................................53.深化税务改革推动高质量发展..........................................................94.“”一带一路税收征管合作为构建新发展格局增动力..................
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